ПРИЛОЖЕНИЕ N 1

к Постановлению КМ РУз

от 14.05.2020 г. N 283

ПОЛОЖЕНИЕ

о порядке ведения мониторинга

и контроля за осуществлением

внешнеторговых операций

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящее Положение определяет порядок мониторинга и контроля за внешнеторговыми операциями в органах валютного контроля и банках Республики Узбекистан.

2. В настоящем Положении используются следующие основные понятия:

бартерный контракт - контракт, заключаемый между резидентом и нерезидентом Республики Узбекистан, который предусматривает обмен определенного количества одного или нескольких видов товаров (работ, услуг) на другие без осуществления денежных взаиморасчетов;

импортный контракт - контракт, заключенный между резидентом и нерезидентом Республики Узбекистан на импорт товаров (работ и услуг);

импортеры - юридические лица, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - резиденты Республики Узбекистан, заключившие с нерезидентами Республики Узбекистан внешнеторговые соглашения (контракт, инвойс) на импорт товаров (работ и услуг);

инвойс (счет-фактура) - документ, содержащий в международной торговой практике перечень предоставляемых продавцом покупателю товаров и услуг, а также сведения об их количестве и цене, официальных особенностях, условиях поставки, отправителе и получателе;

импорт работ (услуг) - выполнение работ (оказание услуг) юридическим и физическим лицом иностранного государства резиденту Республики Узбекистан, независимо от места их выполнения (оказания);

экспорт работ (услуг) - выполнение работ (оказание услуг) экспортером нерезиденту Республики Узбекистан независимо от места их выполнения (оказания);

финансовый агент - банки и другие кредитные и коммерческие организации, имеющие право (лицензию) на заключение договоров по финансированию под уступку денежного требования в пользу другого лица;

экспортный контракт на территории республики - прямой контракт, заключенный в иностранной валюте между нерезидентом Республики Узбекистан и экспортером на поставку товаров (работ, услуг), произведенных и используемых на территории Республики Узбекистан;

внешнеторговые контракты - экспортный контракт, импортный контракт, бартерный контракт и экспортный контракт на территории республики, указанные в настоящем пункте Положения;

импорт товаров - ввоз товаров в республику в соответствии с импортным контрактом с оформлением в таможенные режимы "выпуск для свободного обращения (импорт)" или "переработка на таможенной территории" либо в таможенные режимы "таможенный склад", "свободный склад" и "свободная таможенная зона" в целях последующей продажи за рубеж;

экспорт товаров - оформление в соответствии с экспортным контрактом товаров в таможенный режим "экспорт" или товаров, ранее ввезенных на таможенную территорию, в таможенный режим "реэкспорт" либо в таможенный режим "свободный склад" для последующей операции переработки после таможенного режима "переработка на таможенной территории";

факторинг - покупка или перепродажа обязательств хозяйствующих субъектов по задолженности;

хозяйствующие субъекты - резиденты Республики Узбекистан, заключившие внешнеторговые контракты (инвойсы), указанные в настоящем пункте Положения;

экспортный контракт - контракт, заключенный между резидентом и нерезидентом Республики Узбекистан на экспорт товаров (работ, услуг);

экспортеры - юридические лица, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - резиденты Республики Узбекистан, заключившие с нерезидентами Республики Узбекистан внешнеторговые соглашения (контракт, инвойс) на экспорт товаров (работ и услуг).

3. Присвоение внешнеторговым контрактам и инвойсам идентификационных номеров осуществляется в порядке согласно приложению N 1 к настоящему Положению.

ГЛАВА 2. МИНИМАЛЬНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ,

ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К ВНЕШНЕТОРГОВЫМ

КОНТРАКТАМ И ИНВОЙСАМ

4. Внешнеторговые контракты должны содержать следующие основные разделы и сведения:

а) Преамбула. Вводная часть контракта содержит номер контракта, место и дату заключения, полное наименование юридических лиц, должности, фамилии и имена лиц, заключающих контракт. В случае если лицо заключает контракт на основании доверенности, это указывается в преамбуле контракта, и приложенная к контракту доверенность считается неотъемлемой его частью;

если сторона, заключившая внешнеторговый контракт, и сторона, осуществляющая оплату или получающая товары (работы, услуги) по настоящему контракту с покупателем, а также сторона, заключившая внешнеторговый контракт, и сторона, заключившая внешнеторговый контракт с продавцом, поставляющим товары (выполняющим работы, оказывающим услуги) по этому контракту, различаются, они указываются в контракте отдельно;

б) Предмет контракта. В данном разделе указываются наименование товара, работ и услуг, а также вид сделки. Вместе с наименованием товара указываются его характеристика и ассортимент по количеству и качеству.

При этом также должны быть указаны сведения об общепринятых международных стандартах товара, стандартах товара (услуги), действующих в Республике Узбекистан, а также о специфике товара - типе, модели, марке, сорте, виде и свидетельстве о государственной регистрации (при наличии сертификата соответствия).

Количество товара выражается в международных единицах, принятых в метрической системе мер. Возможно определение в единицах измерения в соответствии с порядком применения единиц величин, установленным в Республике Узбекистан.

Качественная характеристика товара определяет совокупность свойств, отражающих пригодность товара для использования. Также необходима ссылка на код товара по ТН ВЭД.

В контракте на поставку машин, оборудования и технологических линий указывается их новизна или факт их эксплуатации (для бывших в эксплуатации - процент износа или срок эксплуатации);

в) Базисные условия поставки (по международным правилам Инкотермс).

При использовании Инкотермс следует указывать (наряду с аббревиатурой) место поставки (наименование ж/д станции, порта, аэропорта и т.д.);

г) Сроки и дата поставки товара, выполнения работ и оказания услуг.

Согласно контрактам поставки товара, выполнения работ и оказания услуг обусловленные сроки со стороны поставщика товара - продавца, исполнителя работ, лица, оказывающего услуги, являются окончательными сроками поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг;

д) Общая сумма контракта и цена товара в единицах измерений.

Единица измерения товара определяется согласно единицам измерения по ТН ВЭД.

Общая сумма контракта означает стоимость продаваемого товара, выполняемых работ и оказываемых услуг. В случае заключения специфических контрактов на выполнение работ и оказание услуг, в которых невозможно определить сумму контракта на момент его заключения, общая сумма контракта не указывается.

По внешнеторговым контрактам на приобретение (продажу) оборудования, установок, механизмов, комплектующих изделий и запасных частей, предусматривающим осуществление поставщиками монтажных и (или) пусконаладочных работ, оказание ими услуг по обучению персонала и других услуг, уплату роялти, в контрактах (спецификации) отдельно указывается сумма выполняемых работ, оказываемых услуг и роялти;

е) Условия платежа. В условиях платежа в контракте устанавливаются валюта, форма и срок платежа. Валюта платежа во внешнеторговых контрактах и инвойсах определяется по соглашению сторон. Если валюта платежа отличается от валюты контракта, то указываются курс пересчета валюты и источник определения данного курса;

ж) Происхождение товара, место выполнения работ и оказания услуг. В контракте указывается страна происхождения поставляемого товара и производитель, а также место (страна) выполнения работ и оказания услуг;

з) Ответственность сторон. В качестве условий, обеспечивающих выполнение сторонами принятых обязательств, в контракте, как правило, предусматриваются санкции в виде пени и/или штрафа, выплачиваемые стороной за невыполнение или ненадлежащее выполнение ею контрактных обязательств. На виновную сторону накладывается обязательство выплатить неустойку пострадавшей стороне по требованию последней;

и) Реквизиты сторон. В контракте указываются реквизиты сторон (почтовые реквизиты), адрес, банковские и отгрузочные реквизиты;

к) В бартерных контрактах в обязательном порядке учитываются условия, предусматривающие опережающую поставку импортных товаров или представление встречных банковских гарантий;

л) Текст внешнеторгового контракта должен быть изложен на государственном языке или на другом языке по соглашению сторон. При этом если внешнеторговый контракт заключен на языке, отличном от государственного, текст данного контракта должен быть переведен на государственный язык и заверен в установленном порядке.

5. Сведения о вносимых изменениях и дополнениях в условия контракта должны быть зафиксированы дополнительным соглашением и вводятся в Единую электронную информационную систему внешнеторговых операций (далее - ЕЭИСВО) в том же порядке, что и контракты.

При внесении в контракты или в инвойсы, предусматривающие ввоз товаров в республику, дополнений, в соответствии с которыми страна иностранного партнера меняется на другую страну, не включенную в Перечень государств, с которыми подписаны соглашения в области торгово-экономического сотрудничества с предоставлением режима свободной торговли, хозяйствующие субъекты в течение 10 дней с даты внесения сведений об этих дополнениях в ЕЭИСВО должны обратиться в органы государственной таможенной службы для внесения соответствующих изменений в последние грузовые таможенные декларации, оформленные в режим "выпуск для свободного обращения (импорт)" в пределах неосуществленной части оплаты по контракту.

При этом средства (финансовые транзакции) по этим контрактам перечисляются после внесения соответствующих изменений в грузовые таможенные декларации.

6. Хозяйствующим субъектам разрешается экспортировать и импортировать товары (работы и услуги) на основании инвойсов, без заключения экспортных и импортных контрактов, а также осуществлять взаиморасчеты с иностранными партнерами через коммерческие банки на основании этих инвойсов. Вместе с тем, данное правило не распространяется на экспорт товаров по перечню согласно приложению к постановлению Президента Республики Узбекистан от 3 ноября 2017 года N ПП-3351 "О мерах по дальнейшей либерализации внешнеторговой деятельности и поддержке субъектов предпринимательства".

В данном случае экспорт товаров (работ и услуг) осуществляется после 50-процентного поступления средств на банковские счета хозяйствующих субъектов в Республике Узбекистан, а импорт товаров (работ и услуг) - до перевода средств иностранному партнеру.

Хозяйствующими субъектами в ЕЭИСВО должны быть внесены:

сведения об экспорте и импорте выполненных работ или оказанных услуг - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем составления акта;

работы считаются выполненными, а услуги оказанными, когда в ЕЭИСВО прикреплена копия актов выполнения работ или оказания услуг по внешнеторговому контракту.

Несоблюдение требований настоящего пункта, а также неправильное формирование данных контракта в ЕЭИСВО расценивается в качества нарушения установленного порядка осуществления экспортно-импортных операций и влечет ответственность в порядке, установленном законодательством.

8. Ответственность за соблюдение требований настоящей главы возлагается на хозяйствующих субъектов (за исключением зарегистрированных в установленном порядке в качестве самозанятых лиц).

ГЛАВА 3. ПОРЯДОК МОНИТОРИНГА ЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ

ВНЕШНЕТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

9. Мониторинг внешнеторговых операций осуществляется в целях обеспечения надлежащего контроля за исполнением внешнеторговых контрактов и инвойсов, заключаемых хозяйствующими субъектами, и обмена информацией между хозяйствующими субъектами, органами валютного контроля, товарно-сырьевой биржей, отделениями казначейства и коммерческими банками посредством ЕЭИСВО, по схеме согласно приложению N 2 к настоящему Положению.

При этом соответствующая информация об осуществлении оплаты по внешнеторговым контрактам бюджетных организаций и получателей бюджетных средств, охваченных Единым казначейским счетом, вводятся в ЕЭИСВО казначейскими подразделениями.

10. ЕЭИСВО работает в режиме реального времени. Введение данных в ЕЭИСВО осуществляется по перечню согласно приложению N 3 к настоящему Положению.

11. Коммерческие банки сравнивают сведения, содержащиеся в ЕЭИСВО, при:

осуществлении авансовых платежей (предоплаты) или открытии аккредитива;

оформлении в ЕЭИСВО сведений о поступлении авансовых платежей (предварительной оплаты), открытии аккредитива, оформлении банковской гарантии, выдаче страхового полюса экспортного контракта (в том числе согласно законодательству о наличии заключения соответствующих министерств и ведомств), за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 настоящего Положения.

При этом справка о расчетах оформляется только при экспорте товаров, указанных в приложении к постановлению Президента Республики Узбекистан от 3 ноября 2017 года N ПП-3351 "О мерах по дальнейшей либерализации внешнеторговой деятельности и поддержке субъектов предпринимательства".

При отсутствии расхождений между контрактом и информацией, введенной в ЕЭИСВО хозяйствующими субъектами, банки осуществляют банковские операции по настоящему контракту в порядке, установленном законодательством.

При этом сведения о расчетах по контрактам и инвойсам, предусматривающим экспорт товаров под гарантии предварительной оплаты, должны быть введены в ЕЭИСВО до оформления товаров. В этом случае справки о расчетах по контрактам и инвойсам на экспорт товаров, по которым авансовый платеж гарантирован, должны быть введены в ЕЭИСВО до таможенного оформления товаров.

Запрещается вносить изменения и дополнения в условия внешнеторговых контрактов, в том числе в товарную часть, без дополнительных соглашений. Исключением являются случаи неправильного формирования данных контракта в ЕЭИСВО.

В таком случае неправильно сформированные данные исправляются хозяйствующим субъектом и вносятся в ЕЭИСВО как контракты. Неправильно сформированные данные утверждаются коммерческими банками и органами государственной таможенной службы.

Влияние вносимых изменений на платежи, осуществляемые при исполнении контракта, изучается коммерческими банками, а влияние на оформленные грузовые таможенные декларации - органами государственной таможенной службы.

В случае если внесение таких изменений при исполнении контракта приводит к необходимости изменения данных ранее оформленных грузовых таможенных деклараций, грузовые таможенные декларации подлежат переоформлению в установленном порядке в соответствии с действующим законодательством.

12. В целях осуществления мониторинга внешнеторговых операций бюджетных организаций и получателей бюджетных средств казначейские подразделения при осуществлении платежей или открытии аккредитива осуществляют сверку данных, содержащихся в ЕЭИСВО, с условиями контракта.

В случае отсутствия расхождений между контрактом и данными, введенными бюджетными организациями и получателями бюджетных средств в ЕЭИСВО, казначейские подразделения в установленном законодательством порядке осуществляют операции по данному контракту.

13. Внешнеторговые контракты стратегического характера, бюджетных и внебюджетных фондов, иностранных грантов и внешних долгов, предприятий государственного участия, проектов государственного значения и государственных закупок, подпадающие под критерии, указанные в подпункте "в" пункта 2 к постановлению Президента Республики Узбекистан от 20 февраля 2020 года N ПП-3550 "О мерах по совершенствованию порядка проведения экспертизы предпроектной, проектной, тендерной документации и контрактов", подлежат экспертизе и регистрируются в ГУП "Центр комплексной экспертизы проектов и импортных контрактов" при Министерстве экономического развития и сокращения бедности Республики Узбекистан.

14. Таможенные посты территориальных управлений Государственного таможенного комитета Республики Узбекистан сравнивают сведения о контракте (в том числе инвойс), введенные в ЕЭИСВО хозяйствующими субъектами, со сведениями грузовой таможенной декларации, оформленной в таможенные режимы "выпуск для свободного обращения (импорт)", "экспорт", а также количество валюты в справке о расчетах, введенное коммерческими банками в ЕЭИСВО, с соответствием или превышением экспортной стоимости товаров, для которых гарантируется оплата, и при отсутствии расхождений оформляют грузовую таможенную декларацию в порядке, установленном законодательством, за исключением случаев, указанных в пункте 17 настоящего Положения. В этом случае таможенное оформление на экспорт, за исключением товаров с гарантированной оплатой, осуществляется без справок о расчетах в ЕЭИСВО.

При оформлении товаров, подлежащих экспорту на основании справки о расчетах под таможенным режимом "экспорт", общая фактурная стоимость товаров не может превышать стоимость, указанную в справке о расчетах.

15. Допускается:

осуществление взаиморасчетов в рамках двух и более импортных контрактов одного хозяйствующего субъекта, оплата по которым осуществлена за счет собственных средств импортера;

осуществление взаиморасчетов в рамках двух и более экспортных контрактов одного хозяйствующего субъекта.

16. Взаиморасчеты по внешнеторговому контракту могут осуществляться хозяйствующим субъектом только через его счет в коммерческом банке Республики Узбекистан, если иное не предусмотрено законодательством.

В рамках внешнеторговых операций хозяйствующие субъекты могут осуществлять оплату услуг по размещению рекламы в зарубежных социальных сетях и интернет-ресурсах посредством корпоративных банковских карт в иностранной валюте в размере, не превышающем 5 000 (пять тысяч) долларов США за календарный месяц. При этом данные о платежах вносятся в ЕЭИСВО.

При внесении данных в ЕЭИСВО должны быть указаны сведения о наименовании зарубежной социальной сети, интернет-ресурса и государстве, в котором они зарегистрированы, наименовании иностранной организации, оказывающей рекламные услуги, дате и сумме платежа, номере, дате и сумме документа, подтверждающего оказание услуг.

При этом в случае непредставления иностранной организацией документов по оказанным услугам, датой оказания услуги считается последнее число месяца.

17. Экспортеры вправе осуществлять экспорт товаров (работ и услуг) через онлайн-магазины в сети Интернет на основании грузовой таможенной декларации, если иное не предусмотрено законодательством, после внесения в ЕЭИСВО сведений об инвойсах и поступления на их банковские счета в Республике Узбекистан 100-процентной оплаты.

При этом товары (работы, услуги) стоимостью до 5000 (пяти тысяч) долларов США могут быть реализованы посредством электронной коммерции без оформления грузовой таможенной декларации, внесения информации в Единую электронную информационную систему внешнеторговых операций, в соответствии с правилами оказания почтовых услуг.

18. Экспортеры вправе осуществлять экспорт товаров (работ и услуг) (за исключением сырьевых товаров) на основании инвойса, без наличия экспортного контракта после внесения данной информации в ЕЭИСВО и поступления на их банковские счета в Республике Узбекистан 50-процентной оплаты.

При этом индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность по изготовлению ювелирных изделий, разрешается вывозить ювелирные изделия за пределы таможенной территории Республики Узбекистан в коммерческих целях без внесения информации в ЕЭИСВО с заполнением пассажирской таможенной декларации.

19. Экспортеры вправе осуществлять экспорт товаров (работ и услуг), за исключением отдельных товаров по перечню, определяемому Кабинетом Министров Республики Узбекистан, посредством электронных торговых площадок в сети Интернет без заключения экспортного контракта и изъятия банковской комиссии за экспорт товаров (работ и услуг).

20. Сотрудничество между органами государственной таможенной и налоговой служб и коммерческими банками в части мониторинга за внешнеторговыми операциями хозяйствующих субъектов осуществляется в порядке, установленном законодательством.

21. Органы государственной таможенной службы, коммерческие банки и другие ведомства, подключенные к ЕЭИСВО, в пределах своих полномочий принимают организационные и технические меры, необходимые для защиты содержащейся в системе информации от несанкционированного доступа, искажения данных или других действий, которые могут причинить ущерб хозяйствующим субъектам, осуществляющим внешнеторговые операции, или государству.

Руководители и другие работники органов государственной таможенной службы, коммерческих банков и других ведомств, имеющие доступ к сведениям, содержащимся в ЕЭИСВО, не вправе разглашать данные сведения, использовать их в личных целях или интересах третьих лиц, а также предоставлять возможность получения сведений третьим лицам, в том числе вследствие нарушения установленных правил защиты информации.

За нарушение установленных правил защиты информации, содержащейся в ЕЭИСВО, использование ее в личных целях или интересах третьих лиц, которые привели к нанесению ущерба хозяйствующим субъектам, осуществляющим внешнеторговые операции, или государству, виновные руководители или другие работники ведомств несут ответственность в соответствии с законодательством.

При необходимости внесения изменений в программное обеспечение или формы отчетности ЕЭИСВО по инициативе или предложению, финансирование изменений программного обеспечения и форм отчетности ЕЭИСВО осуществляется за счет ведомства, инициирующего данные изменения.

При этом изменения, вносимые в ЕЭИСВО или формы отчетности, в обязательном порядке согласовываются с Государственным таможенным комитетом, Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан и Центральным банком Республики Узбекистан, а также государственным органом, ответственным за функционирование ЕЭИСВО.

ГЛАВА 4. ПОРЯДОК КОНТРОЛЯ ЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ

ВНЕШНЕТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

22. Мониторинг внешнеторговых контрактов и инвойсов хозяйствующих субъектов осуществляется органами валютного контроля и коммерческими банками посредством ЕЭИСВО.

При этом запрос информации, сформированной в ЕЭИСВО, между органами валютного контроля и коммерческими банками запрещается.

23. Срок ввоза товаров в республику и оформления товаров в один из таможенных режимов "выпуск для свободного обращения (импорт)", "переработка на таможенной территории" или "таможенный склад", "свободный склад", "свободная таможенная зона" с целью последующей продажи за рубеж, а также выполнения работ или оказания услуг либо возврата уплаченных за них денежных средств не должен превышать 180 дней со дня осуществления платежа по импортным контрактам.

При этом отражение товаров при исполнении договора осуществляется в соответствии с пунктом характера сделки в грузовой таможенной декларации.

24. Срок поступления выручки или обратного ввоза товаров по экспортному контракту не должен превышать 180 дней с даты оформления в таможенный режим "экспорт", "реэкспорт" или "свободный склад" для последующей переработки - в отношении товаров, с даты подписания акта приемки выполненных работ - в отношении работ (услуг).

При этом отражение товаров при исполнении договора осуществляется в соответствии с пунктом характера сделки в грузовой таможенной декларации.

25. В случае если платежи по экспортным контрактам осуществляются через корреспондентские банки и банковская комиссия банка-корреспондента уплачивается за счет средств, поступающих на счет экспортера, то она не должна учитываться как дебиторская задолженность. В таком случае банковская комиссия учитывается в расходной части баланса экспортера.

В случае возврата средств по авансовым платежам или недопоставки товаров по импортным контрактам, когда банковская комиссия банка-корреспондента уплачивается за счет средств импортера, она не должна учитываться как дебиторская задолженность. В таком случае банковская комиссия учитывается в расходной части баланса импортера.

В случае если платежи по экспортным контрактам осуществляются третьими лицами, а именно финансовыми агентами (инвесторами), которые приобрели дебиторскую задолженность на основе предоставления платежных прав поставщика на основании инвойса (счета-фактуры) по экспортному контракту или осуществили предэкспортное финансирование поставщика, то размер вознаграждения, удержанного за оказанную финансовую услугу третьим лицом-инвестором, не учитывается как дебиторская задолженность по соответствующим экспортным контрактам. В этих случаях размер валюты, поступающей от соответствующих экспортных контрактов, уменьшается на размер вознаграждения третьих лиц-инвесторов и учитывается в расходной части баланса поставщиков.

При этом договор на приобретение дебиторской задолженности по действующему экспортному контракту не регистрируется в Единой электронной информационной системе внешнеторговых операций (ЕЭИСВТО).

При наступлении обстоятельств непреодолимой силы срок репатриации активов продлевается на срок действия непреодолимой силы. Наступление обстоятельств непреодолимой силы подтверждается уполномоченным органом в соответствии с законодательством государства, в котором оно произошло.

При поступлении на счет резидентов суммы страхового возмещения (в национальной и (или) иностранной валюте) по полису страхования экспортного контракта, сумма дебиторской задолженности по данному экспортному контракту для целей применения штрафных санкций уменьшается на сумму поступившего страхового возмещения.

В случае если финансовые агенты являются резидентами, сведения о них вносятся в ЕЭИСВО в качестве получателя валютных средств по экспортному контракту, и обязательство по обеспечению выполнения требования о репатриации активов переходит к указанным финансовым агентам.

В случае если финансовые агенты являются нерезидентами, обязательство по обеспечению выполнения требования о репатриации активов остается за экспортером. При этом в случае поступления средств от финансового агента-нерезидента на основании договора приобретения дебиторской задолженности по экспортным контрактам, требование о репатриации активов считается выполненным.

Вознаграждение (дисконт), удерживаемое финансовыми агентами за оказанные услуги, в размере, не превышающем 10 процентов от суммы денежного требования, не учитывается в качестве дебиторской задолженности.

В таких случаях сумма валюты, поступающей от соответствующих экспортных контрактов, уменьшается на сумму вознаграждения (дисконта) финансовых агентов и учитывается в расходной части баланса поставщиков.

26. Экспортеры, осуществляющие экспорт услуг и оплатившие в установленном законодательством порядке налоги с полученных доходов (прибыли) от оказания услуг в стране импортера, представляют в свой коммерческий банк подтверждение об уплате данных налогов за рубежом. При этом сумма уплаченных в установленном законодательством порядке налогов не учитывается как дебиторская задолженность по контракту.

В случае установления фактов необоснованной уплаты данных налогов, их уменьшения или возврата дебиторская задолженность по контракту подлежит восстановлению.

27. Хозяйствующие субъекты, не обеспечившие репатриацию активов по внешнеторговым контрактам (поступление средств в иностранной валюте из-за рубежа или ввоз в республику и оформление товаров в таможенных режимах, указанных в настоящем Положении, выполнение работ и оказание услуг или возврат средств) в сроки, установленные пунктами 23, 24 и 24-1 настоящего Положения, уплачивают штраф, установленный статьей 11-1 Закона Республики Узбекистан "О валютном регулировании".

Дебиторская задолженность по внешнеторговым операциям не считается просроченной в следующих случаях:

в период срока поставки оборудования и (или) комплектующих частей по импортным контрактам, в которых сроки поставки установлены более ста восьмидесяти дней, в зависимости от их технических характеристик и специфики;

если не нарушаются сроки, установленные в импортных контрактах, заключенных в рамках проектов, реализуемых в соответствии с решениями Президента Республики Узбекистан и Кабинета Министров Республики Узбекистан, или импортных контрактах, утвержденных управляющим комитетом в рамках реализации соглашений о разделе продукции;

если не нарушаются сроки, установленные в импортных контрактах, заключенных в рамках инвестиционных проектов, по проектированию, поставке оборудования и запасных частей, а также выполнению работ (услуг), связанных с установкой оборудования и строительно-монтажными работами.

28. Хозяйствующим субъектам, указанным в пункте 27 настоящего Положения, органом государственной налоговой службы направляется требование о наложении штрафа (далее - требование).

Требование должно быть подано в письменной или электронной форме и содержать следующее:

полное наименование хозяйствующего субъекта;

идентификационный номер налогоплательщика;

дату и номер требования;

идентификационный номер внешнеторгового контракта;

вид контракта;

страну и наименование иностранного партнера;

вид валюты;

дату и сумму наступившей дебиторской задолженности;

дату и установленный Центральным банком курс валюты;

стоимость дебиторской задолженности в сумах;

меры и сроки, предпринимаемые хозяйствующим субъектом после получения требования;

меры, принимаемые при неустранении дебиторской задолженности.

Требование должно быть подано субъекту предпринимательской деятельности или его представителю методом, предусматривающим подтверждение даты получения, либо в личный кабинет налогоплательщика - при наличии.

В случаях когда требование направляется органами государственной налоговой службы заказным письмом по почте, оно признается полученным через пять дней с даты его отправки, а при отправке его через личный кабинет днем получения хозяйствующим субъектом требования считается следующий рабочий день.

Сумма штрафа в требовании исчисляется в сумах по курсу Центрального банка Республики Узбекистан на дату его отправки.

В течение десяти дней с даты получения требования хозяйствующий субъект должен представить в орган государственной налоговой службы информацию об устранении просроченной дебиторской задолженности по внешнеторговым операциям или добровольной оплате штрафов, сопровождаемую письменными или электронными подтверждающими документами.

В случае неуплаты хозяйствующим субъектом просроченной дебиторской задолженности по внешнеторговым операциям или неуплаты в добровольном порядке либо отказа от уплаты размера штрафа, орган государственной налоговой службы обращается в суд с заявлением о наложении штрафа.

В случае изменения обменного курса валют на дату подачи заявки, сумма, указанная в требовании, не пересчитывается.

К требованию прилагаются справка о просроченной дебиторской задолженности по контрактам, оформленным через ЕЭИСВО, документы, подтверждающие оплату почтовых расходов и отправку копии заявки хозяйствующему субъекту, требование и подтверждение ее направления.

В случае обеспечения поступления валютных средств по внешнеторговым контрактам, указанным в заявке, или ввоза товаров в республику, а также оформления в таможенный режим "выпуск для свободного обращения (импорт)", выполнения работ и оказания услуг:

в удовлетворении заявления отказывается пропорционально размеру задолженности, на который она была уменьшена, - во время рассмотрения в суде вопроса о наложении штрафа;

к исполнению не принимается - когда судебный акт не вступил в законную силу.

В случае обеспечения полной репатриации активов по внешнеторговым контрактам, указанным в заявке, в течение 120 дней после вступления в законную силу судебного акта о применении финансового штрафа, возвращается 75 процентов суммы уплаченного штрафа.

При этом взысканные средства возвращаются на банковский счет хозяйствующего субъекта на основании его заявления. В случае если взысканные средства хранятся на депозитном счете Бюро принудительного исполнения при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан, средства возвращаются Бюро принудительного исполнения.

Сумма исчисленного штрафа признается как налоговая задолженность и меры по принудительному взысканию принимаются в установленном порядке.

29. Срок оформления товаров по внешнеторговым операциям по ранее переведенным зарубежными партнерами денежным средствам под таможенный режим экспорта (в том числе по оформлению в таможенный режим "реэкспорт" или "свободный склад"), выполнения работ или оказания услуг или срок перечисления денежных средств через коммерческие банки Республики Узбекистан за импортированные в Республику Узбекистан товары (в том числе товары, помещенные под таможенные режимы "таможенный склад", "свободный склад", "свободная таможенная зона", "переработка на таможенной территории"), выполненные работы, оказанные услуги, не должен превышать 365 дней.

При этом указанный срок исчисляется со дня регистрации в обслуживающих коммерческих банках денежных средств, перевод которых осуществлен иностранными партнерами по экспорту (в том числе по оформлению в таможенный режим "реэкспорт" или "свободный склад"), перевод денежных средств через коммерческие банки Республики Узбекистан исчисляется с момента оформления таможенного режима выпуска в свободное обращение (импорт) (в том числе "таможенный склад", "свободный склад", "свободная таможенная зона", "переработка на таможенной территории") товаров, ввозимых в Республику Узбекистан иностранными партнерами, а также подписания актов выполненных работ или оказанных услуг.

30. Хозяйствующие субъекты, коммерческие банки, бюджетные организации, получатели бюджетных средств, казначейские подразделения и органы государственной таможенной службы несут ответственность за своевременность и достоверность внесения соответствующей информации в ЕЭИСВО.

31. Органы государственной таможенной службы:

несут ответственность за своевременность и достоверность внесения в ЕЭИСВО информации о поступлении или отгрузке товаров на основании грузовых таможенных деклараций, осуществляют анализ сведений по ввозу и вывозу товаров и осуществленным по ним таможенным платежам, а также своевременно обеспечивают слияние электронной базы данных по грузовым таможенным декларациям в ЕЭИСВО;

обеспечивают проведение оперативно-аналитических и розыскных мероприятий по выявлению и пресечению механизмов незаконного ввоза товаров на территорию Республики Узбекистан, раскрытию других преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности.

35. Информация о фактах непоступления или неполного поступления выручки от экспорта товаров (работ, услуг) или товаров (работ и услуг) по импорту (возврата авансового платежа) в сроки, установленные законодательством, формируется в ЕЭИСВО. Органы государственной налоговой и таможенной служб для принятия соответствующих мер используют данные ЕЭИСВО.

ГЛАВА 5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ

36. Лица, виновные в нарушении требований настоящего Положения, несут ответственность в соответствии с законодательством.

ПРИЛОЖЕНИЕ N 1

к Положению

ПОРЯДОК

присвоения идентификационных номеров

внешнеторговым контрактам и инвойсам

1. Данный Порядок устанавливает правила присвоения идентификационных номеров внешнеторговым контрактам и инвойсам.

2. Присвоение идентификационных номеров внешнеторговым контрактам и инвойсам осуществляется путем внесения хозяйствующими субъектами в Единую электронную информационную систему внешнеторговых операций (далее - ЕЭИСВО) необходимой информации в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

3. Идентификационные номера в ЕЭИСВО формируются в следующем порядке:

 

  

Часть "А" состоит из 9 цифр, обозначающих ИНН коммерческого банка, осуществляющего банковские операции в соответствии с документом о внешнеторговом соглашении. Если внешнеторговый контракт заключен на бирже (ярмарке), в части "А" указывается ИНН этой биржи (ярмарки).

Часть "Б" состоит из 14 цифр, обозначающих ИНН для юридических лиц, ПИНФЛ для физических лиц (импортер/экспортер - резидент Республики Узбекистан). При этом в случае отражения ИНН, после ИНН проставляется "0" в количестве 5 цифр.

Часть "В" состоит из 2 цифр, обозначающих последние 2 цифры года (например, если 2019 год, - указывается 19).

Часть "Г" состоит из 2 цифр, обозначающих внешнеторговые операции, а именно:

01 - экспортный контракт;

02 - импортный контракт;

03 - бартерный контракт;

09 - экспортный контракт на территории республики;

14 - экспорт на основании инвойса;

15 - импорт на основании инвойса.

Часть "Д" состоит из 5 цифр, обозначающих порядковый номер контракта или инвойса, присваиваемый ЕЭИСВО автоматически.

4. Присвоение в ЕЭИСВО идентификационных номеров внешнеторговым контрактам и инвойсам осуществляется в начале каждого года с номера 00001. При этом присвоение идентификационных номеров осуществляется отдельно для каждого контракта и инвойса. Если внешнеторговый контракт заключен на бирже (ярмарке), то идентификационный номер присваивается согласно регистрационному журналу (реестру) на бирже (ярмарке).

5. Не допускается указание в идентификационном номере внешнеторговых контрактов и инвойсов разделительных знаков (дроби, дефисы, точки, запятые и т. д.), не предусмотренных настоящим Порядком.

ПРИЛОЖЕНИЕ N 2

к Положению

СХЕМА

осуществления мониторинга и контроля

за внешнеторговыми операциями

  

  

  

*) Контракты подлежат экспертизе в порядке, установленном постановлением Президента Республики Узбекистан от 20 февраля 2018 года N ПП-3550 "О мерах по совершенствованию порядка проведения экспертизы предпроектной, проектной, тендерной документации и контрактов".

ПРИЛОЖЕНИЕ N 3

к Положению

ИНФОРМАЦИЯ,

вводимая в Единую электронную информационную

систему внешнеторговых операций

1. Общая информация по контракту*:

наименование импортера (экспортера) и его реквизиты, включая ИНН или ПИНФЛ;

наименование иностранного партнера и его реквизиты;

дата и номер контракта;

тип контракта (согласно приложению N 1 к настоящему Положению);

предмет контракта (товар, работы, услуги);

общая сумма контракта;

валюта контракта;

валюта платежа;

условия и сроки поставки товара, выполнения работ и оказания услуг;

условия платежа;

номер(а) и дата(ы) дополнительного(ых) соглашения(й);

акт(ы) выполненных работ и/или оказанных услуг;

завершение операции по контракту.

При этом в информацию об акте вводится следующее:

номер и дата акта;

тип проделанных работ / оказанных услуг;

единица измерения и объем проделанных работ и услуг;

стоимость проделанных работ / оказанных услуг;

информация о факторинговой операции (дата факторинга, порядковый номер, наименование финансового агента, сумма факторинга).

2. Общая информация по инвойсу*:

наименование импортера (экспортера) и его реквизиты, включая ИНН или ПИНФЛ;

наименование иностранного партнера и его реквизиты;

дата и номер инвойса;

тип инвойса (согласно приложению N 1 к настоящему Положению);

предмет инвойса (товар, работы, услуги);

сумма инвойса;

валюта инвойса.

3. Биржевые (ярмарочные) контракты**:

наименование импортера (экспортера) и его реквизиты, включая ИНН или ПИНФЛ;

наименование иностранного партнера и его реквизиты;

дата и номер контракта;

тип контракта (согласно приложению N 1 к настоящему Положению);

предмет контракта;

общая сумма контракта;

валюта контракта;

валюта платежа;

номер(а) и дата(ы) дополнительного(ых) соглашения(й);

информация о движении средств.

4. Информация о движении средств***:

дата и сумма платежа;

дата и номер платежного поручения;

дата, номер, сумма и срок открытия аккредитива и информация о его исполнении;

дата, номер, сумма и срок выданной гарантии, наименование гаранта и информация об исполнении гарантии;

дата, номер, сумма и срок выданного страхового полиса, наименование страховой компании;

взаиморасчеты между контрактами;

списание дебиторской и кредиторской задолженностей;

штрафные санкции и оплата налога на доход нерезидента;

комиссия иностранного банка;

дата, порядковый номер и сумма факторинговой операции.

5. Информация об отгрузке и поступлении товара****:

наименование товара и код по ТН ВЭД;

количество товара;

страна происхождения товара;

дата оформления и регистрационный номер грузовой таможенной декларации;

фактурная, таможенная и статистическая стоимость товара;

таможенный режим;

код дополнительной единицы измерения (при необходимости);

вес товара;

наименование и реквизиты хозяйствующего субъекта и иностранного партнера по внешнеторговому контракту и инвойсу.

6. Факторинговая услуга*****:

наименование финансового агента;

номер ИНН;

дата факторинговой операции;

порядковый номер;

сумма факторинга;

срок действия суммы факторинга;

информация о выполнении факторинговой услуги.

*) Данные вносятся хозяйствующими субъектами.

**) Данные вносятся товарно-сырьевой биржей и выставочными ярмарками.

***) Данные вносятся коммерческими банками.

****) Данные вносятся органами государственной таможенной службы после оформления грузовой таможенной декларации.

*****) Данные вносятся финансовым агентом.

Примечание. ЕЭИСВО может также содержать другие данные, подлежащие заполнению, связанные с исполнением внешнеторговых контрактов и инвойсов.

Национальная база данных законодательства (www.lex.uz), 15 мая 2020 г.