Расчет налога на доходы, выплачиваемые в виде дивидендов и процентов, удерживаемого налоговым агентом у источника выплаты, входит в состав отчетности по налогу на прибыль (прил. N 3, рег. МЮ N 3221 от 24.02.2020 г.). Выплачивающий их налоговый агент независимо от применяемой им системы налогообложения представляет его по всем получателям таких доходов - физическим и юридическим лицам.
Эксперт компании "Norma" Дилором САИДОВА разъяснила, какие важные моменты учесть при заполнении каждой строки Расчета и приложений к нему. Будьте внимательны, внося свои данные!
ВАЖНО!Налоговую отчетность по налогу с дивидендов и процентов налоговые агенты представляют по месту своего налогового учета не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды и проценты. Налог уплачивается в бюджет не позднее даты их выплаты. Так, например, по дивидендам, начисленным в мае 2020 года, Расчет нужно сдать не позднее 20 июня(ч. ч. 5, 6 ст. 345 НК).
Форма Расчета налога на доходы в виде дивидендов и процентов находится в составе электронной налоговой отчетности по налогу на прибыль на портале my.soliq.uz, код формы -10202_4.
Данная форма отчетности состоит из:
qРасчета налога на доходы, выплачиваемые в виде дивидендов и процентов, удерживаемого налоговым агентом у источника выплаты;
qприложения N 1 "Справка об удержанных налогах налоговыми агентами при выплате доходов юридическим лицам в виде дивидендов и процентов";
qприложения N 2 "Справка об удержанных налогах налоговыми агентами при выплате доходов физическим лицам в виде дивидендов и процентов";
qприложения N 3 "Справка о полученных дивидендах, с которых был удержан налог при выплате налоговым агентом".
Заполняйте отчет в сумах нарастающим итогом с начала года. Заполнять нужно только ячейки (строки) синего цвета. Желтые заполняются автоматически.
ВАЖНО!Заполняйте только те приложения, по которым у вас есть показатели (инф. сообщ. МФ и ГНК NN ЁТ/04-01-32-14/327 и 16/1-4090 от 17.04.2008 г.):
qприложение N 1 - при выплате дивидендов и (или) процентов юрлицам;
qприложение N 2 - при выплате дивидендов и (или) процентов физлицам;
qприложение N 3 - при получении дивидендов, с которых был удержан налог при их выплате.
В приложениях N N 1 и 2 нужно отразить начисление и выплату дивидендов и процентов по датам в разрезе каждого юридического и физического лица с указанием их ИНН. Для этого скачайте файл-шаблон (кнопка "Скачать шаблон").
ВАЖНО!Данные в файле-шаблоне указывайте только за отчетный месяц, то есть ненарастающим итогом.
1. В графе 2"Наименование юридического лица (Ф. И. О. физического лица)" укажите наименование юрлица или физлица - получателя дохода, а в графе 3 - его ИНН.
Если вы выплачивали дивиденды и проценты нерезидентам, то заполните файл-шаблон так:
qв графе"Наименование юридического лица" - наименование иностранной компании - получателя дохода, а затем через запятую и пробел допишите "нерезидент". Например, "Altun Tekstil, нерезидент";
qв графе"Ф. И. О. физического лица" - фамилию и имя физлица-нерезидента, получившего доход, а затем через запятую и пробел допишите "нерезидент". Например, "Tom Ford, нерезидент";
2. В графах 3 и 4 указываются дата начисления и дата выплаты.
ВАЖНО!Дату начисления и выплаты дивидендов и процентов вводите в формате "дд.мм.гггг". Например, 12.04.2020. Запись "12.04.2020 г." будет воспринята как ошибочная, так как содержит лишние символы - "г.".
78-150-11-72 
info@norma.uz
Мобильная версия сайта