Автоматическое заполнение Расчета налога с оборота (НТВ N 42 от 20 октября 2020 г.)

Функция недоступна

Материал действителен на дату публикации*

АВТОМАТИЧЕСКОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ

РАСЧЕТА НАЛОГА С ОБОРОТА

С переходом на ЭСФ отчеты по налогам максимально автоматизируются. С одной стороны, это удобно бухгалтерам и налоговикам. С другой - автоматическое отражение дохода от реализации товаров (услуг) в Расчете налога с оборота (прил. N 9, рег. МЮ N 3221 от 24.02.2020 г.) на практике вызывает многочисленные вопросы.

О том, как правильно заполнить Расчет, по просьбе buxgalter.uz рассказала эксперт компании "Norma" Дилором САИДОВА.

Сумма всех выставленных ЭСФ (при экспорте товара - сумма ГТД) теперь отражается в графе 3 строки 010 Расчета налога с оборота.

Предположим, есть 4 ситуации:

1) предприятие выставляет арендаторам счет-фактуру на возмещение коммунальных услуг. Для арендодателя сумма возмещения не является доходом;

2) предприятие реализовало основное средство. Доход от его реализации является прочим и облагается по ставке преобладающего вида деятельности. Кроме того, доходом от реализации ОС является прибыль, определяемая в соответствии с бухгалтерским законодательством. Она отличается от суммы реализации, указанной в счете-фактуре;

3) генподрядчик оказывает строительные услуги с привлечением субподрядных организаций. Для него облагаемым доходом являются услуги, выполненные собственными силами (за вычетом субподряда);

4) посреднические организации перевыставляют счета-фактуры. Суммы по ним также не являются их доходом.

Для отражения подобных ситуаций в форму Расчета налога с оборота (код 10104_23) добавлена строка 0101 "Доходы, не рассматриваемые в качестве реализации при оформлении электронных счетов-фактур". Рассмотрим их подробнее.

1. ПРЕДПРИЯТИЕ ВЫСТАВИЛО ЭСФ АРЕНДАТОРУ

НА ВОЗМЕЩЕНИЕ КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ

Предприятие с сентября сдает в оперативную аренду помещение за 5 млн сум. в месяц. По договору арендатор, помимо арендных платежей, ежемесячно возмещает сумму коммунальных услуг. За сентябрь сумма возмещения составила 450 тыс. сум.

Арендодатель выставил 2 ЭСФ: за аренду помещения (5 млн сум.) и на возмещение коммунальных услуг (450 тыс. сум.).

За III квартал 2020 года значение