Умная подшивка
Умная подшивка / Налогообложение / Налогообложение юридических лиц / Упрощенный порядок налогообложения / Налог с оборота /Расчет суммы налога с оборота (НТВ N 15 от 13 апреля 2021 г.)
Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172
Материал действителен на дату публикации*
РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА С ОБОРОТА
АЛГОРИТМ РАСЧЕТА НАЛОГА С ОБОРОТА
Чтобы рассчитать сумму налога с оборота за отчетный период:
1) определите налоговую базу;
2) умножьте ее на ставку налога.
Налоговая база = Доход от реализации товаров (услуг) (ст. 464 НК) +
Внереализационные (прочие) доходы (ст. 464 НК) -
Вычеты и уменьшения (ч. ч. 1, 2 ст. 464 НК).
Сумма налога с оборота = Налоговая база х Ставка налога.
ПРИМЕР. Расчет налога с оборота предприятием оптовой торговли
Предприятие оптовой торговли реализует партию товара на 150 млн сум. 3 марта от покупателя получена 15-процентная предоплата (22,5 млн сум.). 5 марта товар отгружен покупателю, а 7 марта он произвел окончательный расчет с поставщиком. Других доходов в I квартале не было. Ставка налога с оборота - 4 %.
Сумма налога с оборота составит 6 млн сум. (150 х 4 %) и должна быть начислена в марте - в месяце отгрузки.
ВАЖНО! При расчете налога с оборота совокупный доход определяется нарастающим итогом за отчетный квартал, то есть за: 1) I квартал; 2) I полугодие; 3) 9 месяцев; 4) год. |
ВАЖНО! При определении дохода нарастающим итогом нужно учесть не только положительные показатели дохода предприятия, но и отрицательные, которые могут возникнуть при корректировке дохода. |
ПРИМЕР. Расчет налога с оборота нарастающим итогом
Производственное предприятие реализовало готовую продукцию:
q в I квартале - на 100 млн сум.;
q во II квартале - на 150 млн сум.;
q в III квартале - на 200 млн сум.;
q в IV квартале - на 250 млн сум.
Также в IV квартале была возвращена реализованная продукция из-за обнаруженного производственного брака на 50 млн сум.
Продавец выписал корректировочный счет-фактуру на эту сумму.
При исчислении налога сумму дохода нарастающим итогом определяем следующим образом:
Период |