Умная подшивка
Умная подшивка / Налогообложение / Разъяснительные, методические материалы /Заполнение отчетности по НДС (НТВ N 33 от 17 августа 2021 г.)
Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172
Материал действителен на дату публикации*
ЗАПОЛНЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО НДС
Периодичность представления отчетности по НДС зависит от величины оборота по реализации товаров (услуг). Если ваш ежемесячный оборот меньше 1 млрд сум., то для вас налоговый период - квартал. Если же больше 1 млрд сум., то вы должны сдавать отчетность ежемесячно (ст. 259 НК).
Заполняйте отчетность ненарастающим итогом на основании показателей за отчетный месяц (квартал) и сдавайте ее не позднее 20 числа следующего месяца после отчетного месяца (квартала) (ст. 273 НК).
В состав налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость (прил. N 1, рег. МЮ N 3221 от 24.02.2020 г.) входят:
1) Сведения о плательщике налога на добавленную стоимость;
2) Расчет налога на добавленную стоимость;
3) приложение N 1 "Обороты по реализации товаров (услуг) в налоговом периоде";
4) приложение N 2 "Обороты по реализации товаров (услуг), освобожденные от налога на добавленную стоимость и облагаемые по нулевой ставке в налоговом периоде";
5) приложение N 3 "Расчет суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к зачету";
6) приложение N 4 "Реестры счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по:
q приобретенным товарам (услугам)" (Реестр покупок) (таб. 1);
q реализованным товарам (услугам)" (Реестр продаж) (таб. 2);
q товарам (услугам), реализованным по договорам комиссии (поручения)" (Реестр посредника) (таб. 3);
7) приложение N 6 "Реестр корректировки суммы НДС при постановке лица, не являвшегося налогоплательщиком, на специальный регистрационный учет в качестве налогоплательщика, а также при отмене освобождения от уплаты НДС" (Реестр остаточных товаров);
8) приложение N 7 "Обороты по реализации товаров (услуг) с начала года".
Приложения NN 3 и 7 к Расчету НДС, в отличие от остальных, заполняются нарастающим итогом. Причем в большей части они заполнятся автоматически.
Приложение N 4 также заполняется автоматически на основании выставленных и принятых счетов-фактур из системы ЭСФ.
Заполняйте в отчетности только ячейки, обозначенные синим цветом. Желтые автоматически заполнит программа.
В Сведениях о плательщике НДС не забудьте отметить метод определения суммы НДС, принимаемой к зачету, - пропорциональный или раздельный. Если вы этого не сделаете, то при отправке отчет выдаст ошибку.
ВАЖНО! Метод определения суммы НДС, принимаемой к зачету, выбранный вами в отчетности по НДС за январь, не может быть изменен в течение календарного года. |
ЗАПОЛНЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЙ
В ОТЧЕТНОСТИ ПО НДС
Заполняйте только те приложения, по которым имеются показатели (инф. сообщ. МФ и ГНК NN ЁТ/04-01-32-14/327, 16/1-4090 от 17.04.2008 г.).
В составе налоговой отчетности по НДС обязательно заполняются:
q Сведения о плательщике налога на добавленную стоимость;
q Расчет налога на добавленную стоимость;
q приложения NN 1, 3, 4 (таб. 1, 2) и 7.
Приложение N 2 заполняйте только в том случае, если реализуете товары (услуги):
q освобожденные от НДС согласно
...