Заполнение отчетности по НДС (НТВ N 33 от 17 августа 2021 г.)

Функция недоступна

Материал действителен на дату публикации*

ЗАПОЛНЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО НДС

Периодичность представления отчетности по НДС зависит от величины оборота по реализации товаров (услуг). Если ваш ежемесячный оборот меньше 1 млрд сум., то для вас налоговый период - квартал. Если же больше 1 млрд сум., то вы должны сдавать отчетность ежемесячно (ст. 259 НК).

Заполняйте отчетность ненарастающим итогом на основании показателей за отчетный месяц (квартал) и сдавайте ее не позднее 20 числа следующего месяца после отчетного месяца (квартала) (ст. 273 НК).

В состав налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость (прил. N 1, рег. МЮ N 3221 от 24.02.2020 г.) входят:

1) Сведения о плательщике налога на добавленную стоимость;

2) Расчет налога на добавленную стоимость;

3) приложение N 1 "Обороты по реализации товаров (услуг) в налоговом периоде";

4) приложение N 2 "Обороты по реализации товаров (услуг), освобожденные от налога на добавленную стоимость и облагаемые по нулевой ставке в налоговом периоде";

5) приложение N 3 "Расчет суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к зачету";

6) приложение N 4 "Реестры счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по:

q приобретенным товарам (услугам)" (Реестр покупок) (таб. 1);

q реализованным товарам (услугам)" (Реестр продаж) (таб. 2);

q товарам (услугам), реализованным по договорам комиссии (поручения)" (Реестр посредника) (таб. 3);

7) приложение N 6 "Реестр корректировки суммы НДС при постановке лица, не являвшегося налогоплательщиком, на специальный регистрационный учет в качестве налогоплательщика, а также при отмене освобождения от уплаты НДС" (Реестр остаточных товаров);

8) приложение N 7 "Обороты по реализации товаров (услуг) с начала года".

Приложения NN 3 и 7 к Расчету НДС, в отличие от остальных, заполняются нарастающим итогом. Причем в большей части они заполнятся автоматически.

Приложение N 4 также заполняется автоматически на основании выставленных и принятых счетов-фактур из системы ЭСФ.

Заполняйте в отчетности только ячейки, обозначенные синим цветом. Желтые автоматически заполнит программа.

В Сведениях о плательщике НДС не забудьте отметить метод определения суммы НДС, принимаемой к зачету, - пропорциональный или раздельный. Если вы этого не сделаете, то при отправке отчет выдаст ошибку.

ЗАПОЛНЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЙ

В ОТЧЕТНОСТИ ПО НДС

Заполняйте только те приложения, по которым имеются показатели (инф. сообщ. МФ и ГНК NN ЁТ/04-01-32-14/327, 16/1-4090 от 17.04.2008 г.).

В составе налоговой отчетности по НДС обязательно заполняются:

q Сведения о плательщике налога на добавленную стоимость;

q Расчет налога на добавленную стоимость;

q приложения NN 1, 3, 4 (таб. 1, 2) и 7.

Приложение N 2 заполняйте только в том случае, если реализуете товары (услуги):

q освобожденные от НДС согласно