Заполнение Расчета налога с оборота за январь 2022 года (НТВ N 7 от 15 февраля 2022 г.)

Функция недоступна

Материал действителен на дату публикации*

ЗАПОЛНЕНИЕ РАСЧЕТА НАЛОГА

С ОБОРОТА ЗА ЯНВАРЬ 2022 ГОДА

С 2022 года Расчет по налогу с оборота представляется ежемесячно. При этом заполнение формы почти полностью автоматизировано. Как заполнить Расчет налога с оборота за январь и на что обратить внимание, разъяснила эксперт компании "Norma" Дилором САИДОВА:

- На платформе my.soliq.uz появилась новая форма Расчета налога с оборота (код Расчета - 10104_26). Форма, как написано в уведомлении налоговых органов (Telegram-каналы: @soliqqomitasi и @soliqnews), пока размещена в виде эксперимента. Расчет налога заполняется почти автоматически - на основании данных:

q ЭСФ;

q онлайн-ККТ;

q системы маркетплейсов (онлайн-площадки для продажи и покупки товаров и услуг через Интернет);

q ГТД при экспорте;

q других данных, имеющихся в налоговых органах.

У бухгалтеров может возникнуть вопрос: в 2021 году доходы, полученные от реализации товаров (услуг), уже формировались автоматически на основании ЭСФ, онлайн-ККТ и ГТД. Что же изменилось?

Разберем по порядку, какие именно изменения коснулись формы Расчета.

1. Теперь не только доход от реализации, но и прочий доход, уменьшение налоговой базы и льготы надо отражать через ЭСФ.

2. Изменилась структура Расчета. Теперь он содержит 3 приложения вместо 4. Исключено приложение N 4 "Доходы, не рассматриваемые в качестве объекта налогообложения".

3. В приложении N 1 "Общие доходы" появились строки доходов:

q посредством ЭСФ (стр. 0101);

q посредством онлайн-ККТ (стр. 0102);

q от экспорта (стр. 0103);

q доходов (скорее всего, имеется в виду доначисленные доходы) от рыночной цены (стр. 0104);

q прочих (стр. 0105) - с возможностью ручного ввода данных в эту строку.

То есть теперь программа на основании данных ЭСФ, онлайн-ККТ и ГТД сама разделяет полученные доходы. В 2021 году вся сумма отражалась в одной строке независимо от метода оформления.

ПРИМЕР. Отражение дохода от реализации в Расчете налога с оборота

Предприятие за отчетный месяц имеет доход от реализации в размере 160 млн сум., из них:

q по перечислению - 85 млн сум.;

q за наличный расчет - 55 млн сум.

Также проведена одна экспортная сделка на 20 млн сум.

Новая форма Расчета налога с оборота автоматически отражает данные ЭСФ, онлайн-ККТ и ГТД раздельно в приложении N 1 к Расчету.

ПРИЛОЖЕНИЕ N 1

к Расчету налога с оборота

ОБЩИЕ ДОХОДЫ