Умная подшивка
Умная подшивка / Налогообложение / Налогообложение юридических лиц / Упрощенный порядок налогообложения / Налог с оборота /Заполнение Расчета налога с оборота за январь 2022 года (НТВ N 7 от 15 февраля 2022 г.)
Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172
Материал действителен на дату публикации*
ЗАПОЛНЕНИЕ РАСЧЕТА НАЛОГА
С ОБОРОТА ЗА ЯНВАРЬ 2022 ГОДА
С 2022 года Расчет по налогу с оборота представляется ежемесячно. При этом заполнение формы почти полностью автоматизировано. Как заполнить Расчет налога с оборота за январь и на что обратить внимание, разъяснила эксперт компании "Norma" Дилором САИДОВА:
- На платформе my.soliq.uz появилась новая форма Расчета налога с оборота (код Расчета - 10104_26). Форма, как написано в уведомлении налоговых органов (Telegram-каналы: @soliqqomitasi и @soliqnews), пока размещена в виде эксперимента. Расчет налога заполняется почти автоматически - на основании данных:
q ЭСФ;
q онлайн-ККТ;
q системы маркетплейсов (онлайн-площадки для продажи и покупки товаров и услуг через Интернет);
q ГТД при экспорте;
q других данных, имеющихся в налоговых органах.
ВАЖНО! С 2022 года изменился срок представления Расчета: отчетным периодом стал месяц. По итогам года, как и ранее, отчитаться нужно не позднее 15 февраля следующего года. |
У бухгалтеров может возникнуть вопрос: в 2021 году доходы, полученные от реализации товаров (услуг), уже формировались автоматически на основании ЭСФ, онлайн-ККТ и ГТД. Что же изменилось?
Разберем по порядку, какие именно изменения коснулись формы Расчета.
1. Теперь не только доход от реализации, но и прочий доход, уменьшение налоговой базы и льготы надо отражать через ЭСФ.
2. Изменилась структура Расчета. Теперь он содержит 3 приложения вместо 4. Исключено приложение N 4 "Доходы, не рассматриваемые в качестве объекта налогообложения".
3. В приложении N 1 "Общие доходы" появились строки доходов:
q посредством ЭСФ (стр. 0101);
q посредством онлайн-ККТ (стр. 0102);
q от экспорта (стр. 0103);
q доходов (скорее всего, имеется в виду доначисленные доходы) от рыночной цены (стр. 0104);
q прочих (стр. 0105) - с возможностью ручного ввода данных в эту строку.
То есть теперь программа на основании данных ЭСФ, онлайн-ККТ и ГТД сама разделяет полученные доходы. В 2021 году вся сумма отражалась в одной строке независимо от метода оформления.
ПРИМЕР. Отражение дохода от реализации в Расчете налога с оборота
Предприятие за отчетный месяц имеет доход от реализации в размере 160 млн сум., из них:
q по перечислению - 85 млн сум.;
q за наличный расчет - 55 млн сум.
Также проведена одна экспортная сделка на 20 млн сум.
Новая форма Расчета налога с оборота автоматически отражает данные ЭСФ, онлайн-ККТ и ГТД раздельно в приложении N 1 к Расчету.
ПРИЛОЖЕНИЕ N 1
к Расчету налога с оборота
ОБЩИЕ ДОХОДЫ
Наименование показателей |