Порядок заполнения отчетности по НДС (НТВ N 9 от 1 марта 2022 г.)

Функция недоступна

Материал действителен на дату публикации*

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ

ОТЧЕТНОСТИ ПО НДС

Отчетность по НДС представляется ежемесячно, так как налоговым периодом является месяц. Исключение из этого правила - оказание иностранными юрлицами услуг в электронной форме. В этих случаях отчетность представляется ежеквартально (ст. ст. 259, 280 НК).

Заполняйте отчетность ненарастающим итогом на основании показателей за отчетный месяц и сдавайте ее не позднее 20 числа месяца, следующего после отчетного (ст. 273 НК).

В состав налоговой отчетности по НДС (прил. N 1, рег. МЮ N 3221 от 24.02.2020 г.) входят:

1) Сведения о плательщике налога на добавленную стоимость;

2) Расчет налога на добавленную стоимость;

3) приложение N 1 "Обороты по реализации товаров (услуг) в налоговом периоде";

4) приложение N 2 "Обороты по реализации товаров (услуг), освобожденные от налога на добавленную стоимость и облагаемые по нулевой ставке в налоговом периоде";

5) приложение N 3 "Расчет суммы налога на добавленную стоимость, принимаемого к зачету";

6) приложение N 4 "Реестры счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по:

q приобретенным товарам (услугам)" (Реестр покупок) (табл. 1);

q реализованным товарам (услугам)" (Реестр продаж) (табл. 2);

q товарам (услугам), реализованным по договорам комиссии (поручения)" (Реестр посредника) (табл. 3);

7) приложение N 5 "Реестр корректировки суммы НДС при постановке лица, не являвшегося налогоплательщиком, на специальный регистрационный учет в качестве налогоплательщика, а также при отмене освобождения от уплаты НДС" (Реестр остаточных товаров);

8) приложение N 6 "Обороты по реализации товаров (услуг) с начала года".

Приложения NN 3 и 6 к Расчету НДС, в отличие от остальных, заполняются нарастающим итогом. Причем в большей части они заполнятся автоматически.

Приложение N 4 также заполняется автоматически на основании выставленных и принятых счетов-фактур из системы ЭСФ.

Заполняйте в отчетности только ячейки, обозначенные синим цветом. Желтые автоматически заполнит программа.

В Сведениях о плательщике НДС не забудьте отметить метод определения суммы НДС, принимаемой к зачету, - пропорциональный или раздельный. Если вы этого не сделаете, то при отправке отчет выдаст ошибку.

ЗАПОЛНЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЙ

В ОТЧЕТНОСТИ ПО НДС

Заполняйте только те приложения, по которым имеются