Отражение в бухгалтерском учете излишков и недостачи денежных средств при зачислении на расчетный счет через службу инкассации (НТВ N 15 от 12 апреля 2022 г.)

Функция недоступна

Материал действителен на дату публикации*

ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ

УЧЕТЕ ИЗЛИШКОВ И НЕДОСТАЧИ

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ПРИ ЗАЧИСЛЕНИИ НА РАСЧЕТНЫЙ

СЧЕТ ЧЕРЕЗ СЛУЖБУ ИНКАССАЦИИ

Предприятие занимается розничной торговлей, наличные деньги сдает в банк через службу инкассации. Но при зачислении сумм на расчетный счет иногда выявляются недостача или излишки.

Как правильно отразить эту ситуацию в бухгалтерском учете?

На вопрос ответила эксперт компании "Norma" Виктория БЕЗГИНА:

- Правила ведения кассовых операций юридическими лицами (рег. МЮ N 2687 от 22.06.2015 г.), регламентировавшие порядок работы с наличными деньгами, утратили силу в 2019 году. Поэтому предприятиям, работающим с наличностью, рекомендуем разработать и утвердить внутренний локальный акт - положение по операциям с наличными денежными средствами. Со всеми кассирами-продавцами заключите договоры о полной материальной ответственности.

Иногда случается так, что на расчетный счет попадает неправильная сумма, хотя на этапе инкассации кассир передал все как надо, и есть документальное подтверждение этого (накладная, расходный кассовый ордер и квитанция инкассатора, записи в журнале учета и т. п.).

Рассмотрим ситуацию с недостачей или излишками кассы на условных примерах.

НЕДОСТАЧА

Получена выручка от реализации товаров на 70 000 сум. Проинкассирована выручка на 70 000 сум. На расчетный счет поступило 65 000 сум. Недостача инкассации - 5 000 сум.

Здесь могут быть 2 ситуации:

q чаще всего это действительно ошибка кассира - обсчитался, когда сдавал наличные денежные средства службе инкассации;