Умная подшивка
Умная подшивка / Налогообложение / Разъяснительные, методические материалы /Заполнение отчетности по налогу с доходов в виде дивидендов и процентов (НТВ N 16 от 19 апреля 2022 г.)
Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172
Материал действителен на дату публикации*
ЗАПОЛНЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ
ПО НАЛОГУ С ДОХОДОВ В ВИДЕ
ДИВИДЕНДОВ И ПРОЦЕНТОВ
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ РАСЧЕТА НАЛОГА
НА ДОХОДЫ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ
В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ И ПРОЦЕНТОВ
Если ваше предприятие выплачивает дивиденды и проценты (в отдельных случаях), то оно:
q является налоговым агентом;
q несет обязательство по уплате налога с этих выплат независимо от порядка налогообложения (налог на прибыль и НДС или налог с оборота).
Расчет налога на доходы, выплачиваемые в виде дивидендов и процентов, удерживаемого налоговым агентом у источника выплаты, входит в состав отчетности по налогу на прибыль (прил. N 3, рег. МЮ N 3221 от 24.02.2020 г.). Представьте его, если в отчетном месяце начислили или выплатили доходы в виде:
q дивидендов физлицам или юрлицам;
q процентов физлицам или некоммерческим и бюджетным организациям от размещения средств на депозитах (ч. 2 ст. 344 НК).
Представляйте отчетность в налоговый орган по месту своего налогового учета не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем начисления (выплаты) дивидендов и (или) процентов (ч. 5 ст. 345 НК).
ВАЖНО! При выплате дивидендов физлицам представьте отчетность не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления дивидендов и (или) процентов (п. 2 ч. 1 ст. 389 НК). |
ВАЖНО! Данные по дивидендам и процентам, выплачиваемым нерезидентам, отражаются в отдельной форме - Расчета налога на прибыль юридических лиц с доходов нерезидентов, удерживаемого налоговым агентом у источника выплаты. |
Уплатите налог не позднее даты выплаты дивидендов и процентов (ч. 6 ст. 345 НК).
ВАЖНО! При неудержании суммы налога налоговый агент обязан внести в бюджет сумму неудержанного налога и связанную с ним сумму пени (ст. 346 НК). |
УДЕРЖАНИЕ НАЛОГА
С ДОХОДОВ В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ
В целях налогообложения к дивидендам отнесите:
q доход акционеров (учредителей), полученный при распределении прибыли предприятия пропорционально их долям (в том числе проценты по привилегированным акциям);
q выплаты при ликвидации акционеру (учредителю) предприятия в денежной или натуральной форме в части, превышающей размер доли акционера (учредителя) в УФ предприятия;
q выплату действительной стоимости доли выбывающему
...