Умная подшивка
Умная подшивка / Налогообложение / Разъяснительные, методические материалы /Определение расходов по контролируемой задолженности (НТВ N 50-51 от 20 декабря 2022 г.)
Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172
Материал действителен на дату публикации*
ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАСХОДОВ
ПО КОНТРОЛИРУЕМОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
КОНТРОЛИРУЕМАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Контролируемой признается задолженность юрлица перед:
1) иностранным юридическим или физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Узбекистана, владеющим прямо или косвенно более чем 20 % акций (паев, долей) в УФ предприятия;
2) лицом, признаваемым в соответствии со статьей 37 НК взаимосвязанным лицом иностранного лица, указанного в пункте 1;
3) иным лицом, в отношении которого указанные в пунктах 1 и 2 лица выступают поручителями, гарантами или другим образом обязуются обеспечить погашение задолженности предприятия (ч. 3 ст. 310 НК).
ПРИМЕР. Контролируемая задолженность
Иностранная компания "А" владеет 40 % долей в УФ резидента Узбекистана - ООО "ABC". Иностранная компания "B" - взаимосвязанное лицо компании "A".
ООО "ABC" имеет долг перед компанией "B" по займу. Эта задолженность является контролируемой.
Контролируемая задолженность включает совокупность сумм долга в налоговом периоде по:
...