Ответ на уведомление налогового органа, направленное организации по результатам предпроверочного анализа ("НТВ" N 3 от 17.01.2023 г.)

Функция недоступна

Материал действителен на дату публикации*

ОТВЕТ НА УВЕДОМЛЕНИЕ

НАЛОГОВОГО ОРГАНА,

НАПРАВЛЕННОЕ ОРГАНИЗАЦИИ

ПО РЕЗУЛЬТАТАМ

ПРЕДПРОВЕРОЧНОГО АНАЛИЗА

СИТУАЦИЯ. По результатам предпроверочного анализа налоговый орган направил организации уведомление о том, что она не указала в Расчете налога на прибыль доходы от аренды имущества, в связи с чем может быть доначислен налог на прибыль. По мнению налогового органа, арендные доходы должны отражаться в строках 060 (оперативная аренда) и 140 (финансовая аренда) приложения N 1 "Совокупный доход" к Расчету налога на прибыль, а не в одной из строк 021-026.

ОТРАЖЕНИЕ АРЕНДНЫХ ДОХОДОВ

В РАСЧЕТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

Если организация получает доходы от аренды имущества, то она выставляет своим контрагентам счета-фактуры с указанием соответствующих ИКПУ. При этом использование ИКПУ не позволяет отобразить, является аренда основным видом деятельности или нет.

Кроме того, с 1 января 2022 года договоры о предоставлении в аренду или безвозмездном пользовании недвижимым имуществом подлежат постановке на учет в электронной системе налоговых органов ijara.soliq.uz (подп. "в" п. 3 ПКМ N 595 от 22.09.2021 г.).

Предприятия-арендодатели отражают арендные доходы на счетах:

q 9030 "Доходы от выполнения работ и оказания услуг", если оперативная и (или) финансовая аренда - основной вид деятельности (пп. 13, 30 Положения, рег. МЮ N 1961 от 1.06.2009 г.);

q 9350 "Доходы от оперативной аренды" (п. 30 Положения);