Умная подшивка
Умная подшивка / Налогообложение / Разъяснительные, методические материалы /Отражение других доходов в Расчете налога на прибыль ("НТВ" N 8 от 21.02.2023 г.)
Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172
Материал действителен на дату публикации*
ОТРАЖЕНИЕ ДРУГИХ ДОХОДОВ
В РАСЧЕТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
ДРУГИЕ ДОХОДЫ
Отразите в строках 221-228 доходы, не указанные в строках 020-210 приложения N 1 к Расчету. Строка 220 заполнится автоматически как сумма строк 221-228.
Это доходы (ст. 297 НК):
q по операциям РЕПО;
q по операциям с ценными бумагами и (или) финансовыми инструментами срочных сделок;
q роялти;
q в виде возмещения ранее вычтенных расходов или убытков;
q санкции за нарушение договорных обязательств, признанные должником, а также суммы возмещения убытков;
q суммы восстановленных резервов, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов;
q полученные в связи с уменьшением уставного фонда, в случае отказа участника от получения стоимости своей доли;
q доход, полученный в результате корректировки налоговой базы по НДС исходя из рыночной стоимости товаров (услуг) - с 2022 года (ч. 4 ст. 248 НК);
q в виде целевых средств при отсутствии раздельного учета и (или) использовании их не по целевому назначению, кроме бюджетных средств, по которым применяются нормы бюджетного законодательства.
Могут быть и другие виды доходов.
ВНИМАНИЕ! Доходы по следующим операциям не отражайте в строках 221-228 приложения N 1 к Расчету: q от выбытия доли участия в уставном фонде другого предприятия; q от продажи предприятия как имущественного комплекса; q от доверительного управления имуществом; q от участия в совместной деятельности; q от обслуживающих хозяйств; q по операциям с необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок. |
Они автоматически отражаются в строке 200 приложения N 1 после заполнения
...