Давальческими являются сырье и материалы, принадлежащие заказчику и переданные на промышленную переработку другому лицу - переработчику - для производства продукции. Затем произведенная переработчиком продукция возвращается заказчику в соответствии с заключенным договором.
Если вы переработчик и производите продукцию из давальческого сырья, рассчитывайте НДС только со стоимости своих услуг по переработке. При производстве из давальческого сырья подакцизных товаров (ст. ст. 289-1-289-3 НК) в стоимости услуг по переработке учтите также акцизный налог (ч. 6 ст. 248 НК).
Операции с давальческим сырьем оформляйте и учитывайте в соответствии со специальным Положением.
Заказчик передает давальческое сырье переработчику по акту приема-передачи или накладной.
СИТУАЦИЯ. На передаваемое давальческое сырье заказчик оформил счет-фактуру
Передачу давальческого сырья заказчик оформил счетом-фактурой. Эта ошибка приведет к тому, что данная операция уже не будет рассматриваться как связанная с давальческим сырьем. Поскольку счет-фактура оформляется при переходе права собственности на товар, данная операция будет классифицирована как реализация сырья с соответствующими налоговыми последствиями, в том числе с начислением НДС, если заказчик является плательщиком налога.
При возврате продукции переработки заказчику оформите счет-фактуру типа "Стандартный" (с актом или без) на стоимость своих услуг по переработке с учетом НДС. Данные по полученному сырью, а также по произведенной из него продукции в счете-фактуре не отражайте.
78-150-11-72 
info@norma.uz
Мобильная версия сайта