Порядок составления Расчета налога на прибыль ("НТВ" N 2 от 9.01.2024 г.)

Функция недоступна

Материал действителен на дату публикации*

ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ

РАСЧЕТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

КОГДА ПРЕДСТАВЛЯТЬ РАСЧЕТ

Отчетный период по налогу на прибыль - квартал, налоговый период - год.

Расчет налога на прибыль составляйте один раз в квартал и представляйте в налоговые органы не позднее (с учетом выходных дней) (ст. 339 НК):

q 20 апреля - за I квартал;

q 20 июля - за II квартал;

q 20 октября - за III квартал;

q 1 марта следующего года - за IV квартал.

Только по итогам года Расчет представляют:

q бюджетные организации;

q негосударственные некоммерческие организации, за исключением потребительских кооперативов.

Если у них нет дохода, Расчет им представлять не нужно.

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА

Расчет налога на прибыль заполняйте в сумах.

Все показатели отражайте нарастающим итогом с начала года. К примеру, при составлении Расчета за II квартал вы должны отразить показатели за I полугодие.

ВНИМАНИЕ. Из этого правила есть исключение. Если вы перешли на уплату налога на прибыль в течение года, все показатели отражайте нарастающим итогом с даты перехода на уплату налога на прибыль. В этом случае укажите месяц, с которого перешли на уплату налога на прибыль над табличной частью Расчета.

Рассмотрим каждую строку Расчета.

Как заполняется строка

"Совокупный доход всего"

Строка 010 "Совокупный доход всего" определяется как сумма совокупного дохода за вычетом:

1) доходов в виде дивидендов и процентов, облагаемых налогом у источника выплаты;

2) доходов некоммерческих организаций:

q от курсовых разниц;

q от реализации товаров для религиозного использования.

Чтобы ее определить, отразите все доходы, полученные предприятием от источников в Узбекистане и за его пределами в течение отчетного (налогового) периода (строки 020-220 приложения N 1 к Расчету).

В строке 010 приложения N 1 автоматически отразится сумма всего совокупного дохода за период.

В строке 010 Расчета автоматически определится сумма совокупного дохода по формуле:

Строка 010 - Строка 110 - Строка 121 - Строка 131 - Строка 150 приложения N 1 к Расчету.

ВНИМАНИЕ. Определяйте совокупный доход исходя из всех поступлений в денежной, натуральной и (или) иных формах, без учета НДС и акцизного налога (ст. 297 НК).