Умная подшивка
Умная подшивка / Налогообложение / Разъяснительные, методические материалы /Налог на прибыль с доходов в виде дивидендов: зачет и налоговая отчетность ("НТВ" N 3 от 16.01.2024 г.)
Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172
Материал действителен на дату публикации*
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ С ДОХОДОВ
В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ: ЗАЧЕТ
И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
КАК ЗАЧЕСТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
С ДОХОДОВ В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ,
УПЛАЧЕННЫЙ ЗА РУБЕЖОМ
Если вы получали в иностранном государстве доходы в виде дивидендов, с которых там уплачен или удержан налог на прибыль или идентичный налог, вы можете его зачесть в счет уплаты налога на прибыль в Узбекистане (ст. 342 НК).
Для зачета должны одновременно соблюдаться следующие условия:
q имеется международный договор с Узбекистаном;
q есть справка компетентного органа иностранного государства или иной документ, подтверждающий уплату налога.
ВНИМАНИЕ. Если документ составлен на иностранном языке, наличие перевода на узбекский язык обязательно (ч. 5 ст. 342 НК).
В зачет возьмите сумму уплаченного за рубежом налога в пределах суммы, подлежащей уплате в Узбекистане с полученных за рубежом дивидендов.
Как применять данное положение, смотрите в примере.
КАК ОТРАЗИТЬ В ОТЧЕТНОСТИ
НАЛОГ, ПОДЛЕЖАЩИЙ ЗАЧЕТУ
Для этого заполните приложение N 11 к Расчету налога на прибыль.
В строках 0111 и 0121 укажите сумму начисленных дивидендов в странах, с которыми имеется соглашение об избежании двойного налогообложения, облагаемые по ставке:
q меньшей или равной ставке, установленной в Узбекистане (5 %);
q превышающей 5 %.
В строках 0112 и 0122 укажите фактически полученную сумму дивидендов в текущем отчетном (налоговом) периоде из начисленных дивидендов, указанных в строках 0111 и 0121.
В строке 011 автоматически рассчитается общая сумма начисленных дивидендов в странах, с которыми имеется соглашение об избежании двойного налогообложения, по формуле:
Строка 0111 + Строка 0121.
В строке 012 укажите сумму начисленных дивидендов в странах, с которыми отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения.
В строке 010 автоматически рассчитается
...