2. Бухгалтерский баланс

Функция недоступна

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Бухгалтерский баланс отражает на отчетную дату состав имущества предприятия (в активе) и источники его формирования (в пассиве).

При составлении баланса следует помнить, что:

- не допускается зачет между статьями актива и пассива;

- амортизируемое имущество (основные средства и нематериальные активы) отражают по остаточной стоимости;

- дебиторскую и кредиторскую задолженность, а также финансовые вложения показывают с разделением на краткосрочные и долгосрочные.

В балансе должны заполняться все реквизиты и предусмотренные показатели. В случае незаполнения той или иной статьи (строки, графы), ввиду отсутствия у предприятия соответствующих активов, пассивов, операций, эта статья (строка, графа) прочеркивается.

Адресная часть

Актив баланса

Пассив баланса

Расшифровка просроченной дебиторской и кредиторской задолженности

Адресная часть

В адресной части формы баланса указываются:

- полное наименование предприятия в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке;

- вид экономической деятельности предприятия согласно ОКЭД;

- организационно-правовая форма предприятия;

- адрес электронной почты;

- ИНН предприятия.

Актив баланса

Раздел 1. "Долгосрочные активы"

Раздел 2. "Текущие активы"

Раздел 1. "Долгосрочные активы"

Строки 010, 011, 012 "Основные средства"

Строки 020, 021, 022 "Нематериальные активы"

Строка 030 "Долгосрочные инвестиции"

Строка 040 "Ценные бумаги"

Строка 050 "Инвестиции в дочерние хозяйственные общества"

Строка 060 "Инвестиции в зависимые хозяйственные общества"

Строка 070 "Инвестиции в предприятия с иностранным капиталом"

Строка 080 "Прочие долгосрочные инвестиции"

Строка 090 "Оборудование к установке"

Строка 100 "Капитальные вложения"

Строка 110 "Долгосрочная дебиторская задолженность"

Строка 120 "Долгосрочные отсроченные расходы"

Строка 130 "Итого по разделу I"

Строки 010, 011, 012 "Основные средства"

По строке 010 баланса отражаются по первоначальной (восстановительной) стоимости собственные основные средства и арендуемые по договору финансовой аренды, учет которых осуществляется на счетах учета основных средств 0100  и 0310.

По строке 011 приводится сумма начисленного по основным средствам износа, учет которого осуществляется на счетах  0200.

По строке 012 баланса отражается разница строк 010 "Первоначальная (восстановительная) стоимость" и 011 "Сумма износа".

Строки 020, 021, 022 "Нематериальные активы"

По строке 020 баланса отражаются нематериальные активы по первоначальной (восстановительной) стоимости, как права на использование природных ресурсов, земельных участков, патенты, лицензии, торговые марки, товарные знаки, промышленные образы, авторские права и другие, учет которых осуществляется на счетах учета нематериальных активов -  0400.

По этой статье отражается также сумма гудвилла за вычетом произведенных списаний за отчетный период.

По строке 021 отражается сумма начисленной по нематериальным активам  амортизации". Учет амортизации ведется на контрактивных счетах учета амортизации нематериальных активов - 0500.

По строке 022  баланса  нематериальные активы показываются по остаточной  стоимости, то есть за минусом начисленной амортизации (разница строк 020 "Первоначальная стоимость" и 021 "Сумма амортизации").

Строка 030 "Долгосрочные инвестиции"

По статье "Долгосрочные инвестиции" (строка 030) показывается сумма средств, вложенных в ценные бумаги, инвестиции в дочерние и зависимые хозяйственные общества, в предприятия с иностранным капиталом и прочие долгосрочные инвестиции по состоянию на 31 декабря отчетного года.  Эта строка  является обобщающей строк  040, 050, 060, 070, 080 баланса.  Стоимость ценных бумаг по этой строке  баланса  отражается при условии, что  предприятием планируется  получать доходы по ним более одного года или установленный срок погашения приобретенных ценных бумаг превышает один год. В иных случаях стоимость ценных бумаг отражается по строке 370 баланса, а учет ведется на счетах группы  5800 "Краткосрочные инвестиции".

Строка 040  "Ценные бумаги"

По статье "Ценные бумаги" (строка 040) отражаются средства, вложенные  в облигации, акции и другие ценные бумаги, за исключением ценных бумаг дочерних и зависимых обществ. Учет ценных бумаг ведется  на одноименном  счете 0610 "Ценные бумаги".

Строка 050  "Инвестиции в дочерние хозяйственные общества"

По статье "Инвестиции в дочерние хозяйственные общества" (строка 050) показываются  средства,  вложенные в акции, облигации и другие инвестиции дочерних хозяйственных обществ, учитываемые  на счете 0620 "Инвестиции в дочерние хозяйственные общества".

Хозяйственное общество признается дочерним, если другое (основное)  хозяйственное общество или товарищество имеет  возможность определять решения, принимаемые таким обществом  вследствие (ст. 67 ГК):

преобладающего участия в его уставном  фонде;

заключения  между ними договора (например, об управлении делами такого общества, когда другое общество или товарищество выступает в качестве управляющей компании);

иной возможности (например, вследствие фактической возможности оказывать такое воздействие на органы управления данным обществом).

Строка 060  "Инвестиции в зависимые хозяйственные общества"

По статье "Инвестиции в зависимые хозяйственные общества" (строка 060)  отражается сумма вложенных средств в акции, облигации и другие инвестиции зависимых хозяйственных обществ.

Учет таких инвестиций ведется  на счете 0630 "Инвестиции в зависимые хозяйственные общества".

Хозяйственное общество признается зависимым, если другое участвующее  общество имеет более 20% голосующих акций (уставного капитала) такого общества (ст. 68 ГК).

Строка 070  "Инвестиции в предприятия с иностранным капиталом"

По статье "Инвестиции в предприятия с иностранным капиталом" (строка