Как заполнить отчетность и уплатить НДС ("НТВ" N 8 от 25.02.2025 г.)

Функция недоступна

Материал действителен на дату публикации*

КАК ЗАПОЛНИТЬ ОТЧЕТНОСТЬ И УПЛАТИТЬ НДС

Отчетность по НДС представляется ежемесячно, так как налоговый период - месяц (ст. 259 НК).

Исключение из этого правила - оказание иностранными юрлицами услуг в электронной форме. В этих случаях отчетность представляется ежеквартально (ч. 3 ст. 280 НК).

Заполняйте отчетность ненарастающим итогом на основании показателей за отчетный месяц и сдавайте ее не позднее 20-го числа следующего месяца после отчетного (ст. 273 НК).

В состав налоговой отчетности по НДС входят:

• Сведения о плательщике НДС;

• Расчет НДС;

• приложение N 1 "Обороты по реализации товаров (услуг) в налоговом периоде";

• приложение N 2 "Обороты по реализации товаров (услуг), освобожденные от НДС и облагаемые по нулевой ставке в налоговом периоде";

• приложение N 3 "Расчет суммы НДС, принимаемого к зачету";

• приложение N 4 "Реестры счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по:

- приобретенным товарам (услугам) (далее - Реестр покупок)" (таблица 1);

- реализованным товарам (услугам) (далее - Реестр продаж)" (таблица 2);

- товарам (услугам), реализованным по договорам комиссии (поручения)" (далее - Реестр посредника) (таблица 3);

• приложение N 5.

Реестр корректировки суммы НДС (таблица 1):

- при постановке лица, не являвшегося налогоплательщиком, на специальный регистрационный учет в качестве налогоплательщика, а также при отмене освобождения от уплаты НДС;

- в связи с просрочкой (отсрочкой) оплаты ввезенных товаров в предыдущем календарном году, уплаченной таможенному органу в отчетном периоде;

- относимой к зачету в соответствии со статьями 269, 270 Налогового кодекса. Реестр корректировки сумм НДС, ранее отнесенных к зачету, согласно статьям 266, 267, 269, 271 Налогового кодекса (таблица 2);

• приложение N 6. Обороты по реализации товаров (услуг) с начала года.

Приложения N 3 и N 6 к Расчету НДС в отличие от остальных заполняются нарастающим итогом. Причем в большей части они заполнятся автоматически.

Приложение N 4 также заполняется автоматически на основании выставленных и принятых счетов-фактур из системы ЭСФ. Приложение N 5 заполняется автоматически на основании данных, введенных налогоплательщиком в систему с помощью интерактивной услуги "Внесение корректировок в сумму НДС" в персональном кабинете на my3.soliq.uz.

Заполняйте в отчетности только ячейки, обозначенные синим цветом. Желтые автоматически заполнит программа. В Сведениях о плательщике НДС не забудьте отметить метод определения суммы НДС, принимаемой к зачету, - пропорциональный или раздельный.

Если вы этого не сделаете, при отправке отчет выдаст ошибку.

КАКИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ ЗАПОЛНЯТЬ

В ОТЧЕТНОСТИ ПО НДС

Заполняйте только те приложения, по которым имеются показатели (инф. сообщение МФ N ЁТ/04-01-32-14/327 и