ВСЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО УЗБЕКИСТАНА
Законодательство РУз / Банки. Кредитование. Валютное регулирование / Утратившие силу акты / Банки и иные кредитные организации /Постановление правления Центрального банка от 26.11.2005 г. N 571-1 (26/4) "О внесении изменений и дополнений в Положение о требованиях Центрального банка к внутреннему аудиту коммерческих банков" (Зарегистрировано МЮ 29.12.2005 г. N 992-2)
Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО
МИНИСТЕРСТВОМ ЮСТИЦИИ
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
29.12.2005 г.
N 992-2
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ПРАВЛЕНИЯ
ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
26.11.2005 г.
N 571-1
(N 26/4)
О внесении изменений и дополнений
в Положение о требованиях Центрального банка
к внутреннему аудиту коммерческих банков
Вступает в силу с 8 января 2006 года
В соответствии с законами Республики Узбекистан "О Центральном банке Республики Узбекистан" и "О банках и банковской деятельности" Правление Центрального банка Республики Узбекистан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить изменения и дополнения в Положение о требованиях Центрального банка к внутреннему аудиту коммерческих банков (рег. N 992-1 от 20 апреля 2004 года) согласно приложению.
2. Ввести в действие настоящее постановление по истечении десяти дней со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Узбекистан.
Председатель
Правления Центрального банка Ф. Муллажанов
к Постановлению
ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ,
вносимые в Положение о требованиях
Центрального банка к внутреннему аудиту
коммерческих банков
1. Пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Служба внутреннего аудита (далее по тексту - "Служба аудита") - независимое структурное подразделение, осуществляющее проверку (аудит) и мониторинг состояния внутреннего контроля в банке, включая эффективность финансово-хозяйственной деятельности, надежность учета и достоверность, полноту и объективность отчетности, соблюдение актов банковского законодательства Республики Узбекистан, учредительных и внутренних документов, установленных правил и процедур осуществления банковских операций, а также предоставляющее консультации Совету банка по повышению эффективности и надежности операций банка".
2. Пункт 7 дополнить абзацами восьмым и девятым следующего содержания:
"контроль над устранением выявленных в процессе аудиторской проверки внешнего и внутреннего аудита проблем и недостатков, а также выполнения рекомендаций аудиторов со стороны Правления банка;
обеспечение независимости и недопущение вмешательства со стороны членов Правления и других руководителей подразделений банка в деятельность Службы аудита, а также в содержание и объемы проверок".
3. В абзаце седьмом пункта 9 слова "и надежности" заменить словами "точности и достоверности".
4. Пункт 24 изложить в следующей редакции:
"24. Для обеспечения независимости Службы аудита заработная плата сотрудников Службы аудита устанавливается Советом банка. Ежегодно главный аудитор должен составлять годовую смету расходов Службы аудита и представлять ее Совету банка для утверждения. Исключительное право внесения изменения в смету расходов Службы аудита имеет только Совет банка. Также, по решению Совета банка может быть предусмотрено дополнительное материальное стимулирование сотрудников Службы аудита.".
5. Пункт 28 изложить в следующей редакции:
"28. Сотрудники службы аудита (аудиторы) должны:
иметь высшее образование, соответствующее характеру выполняемых ими функций;
иметь стаж работы в подразделениях банков, связанных с денежным обращением, кредитными, валютными, депозитными операциями или бухгалтерским учетом и отчетностью не менее одного года. Для главного аудитора требуется стаж не менее трех лет в вышеуказанных подразделениях банков или один год на руководящей должности в коммерческом банке;
владеть знаниями в области банковского законодательства, в том числе нормативных актов Центрального банка;
владеть знаниями по применению правил бухгалтерского учета, установленных в республике, и общепринятых международных стандартов бухгалтерского учета и аудита, а также регулярно проходить обучение на специализированных курсах в соответствии с изменениями в международных стандартах".
6. Пункт 43 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"Сотрудники Службы аудита несут ответственность за защиту конфиденциальной информации, которая была предоставлена им или стала известна в связи с выполнением ими служебных обязанностей. В случае разглашения сведений, составляющих банковскую тайну, и конфиденциальной информации, запрещенной для разглашения руководством банка, третьей стороне, принимаются меры, установленные законодательством".
7. Пункт 54 изложить в следующей редакции:
"54. Банк должен ежеквартально представлять в Центральный банк копии отчетов по внутреннему аудиту, утвержденных Советом банка, а также сводный отчет по результатам проведенного аудита банка по итогам календарного года, включающий информацию о:
- проверке и оценке адекватности и эффективности систем внутреннего контроля;
- анализе применения и эффективности процедур управления риском и методологий по оценке риска;
- анализе систем управленческой и финансовой информации, включая систему электронной информации и банковских электронных услуг;
- анализе точности и надежности учетных записей и финансовой отчетности, включая публикуемую;
- анализе системы банка по оценке капитала в отношении риска;
- тестировании операций и систем функционирования конкретных процедур внутреннего контроля, например, в области конфликтов интересов;
- соблюдении требований законодательства и нормативных документов, норм поведения, применении правил и процедур;
- проверке целостности, надежности и своевременности составления отчетности по требованиям законодательства республики;
- проведении специальных проверок (например, в области противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма)".
"Собрание законодательства Республики Узбекистан",
2005 г., N 52, ст. 394