Бухгалтерский учет сделки валютного свопа (НТВ, N 26 от 30 июня 2015 г.)

Функция недоступна

Материал действителен на дату выхода газеты*

Тему подсказал читатель

ОПЕРАЦИЯ "СВОП":

ЧТО ЭТО ТАКОЕ И КАК ЕЁ

УЧИТЫВАТЬ

В международной банковской практике очень популярны операции своп. С их помощью банки расширяют базу финансирования и имеют возможность достигнуть требуемого набора валют с минимальными затратами.

СВОП - ЭТО…

сделка купли (продажи) определенной суммы валюты в день расчетов по курсу, существующему в момент ее заключения, с обязательной обратной продажей (покупкой) данной суммы валюты в более позднюю дату по курсу, о котором договорились при заключении сделки.

Операции валютного свопа состоят из двух частей:

q первичный обмен валют (spot-сделка);

q обратный обмен и закрытие своп-контракта (forward-сделка).

Cвоп-сделки заключают, чтобы пользоваться валютой, которая будет необходима в течение определенного периода времени, одновременно предоставив в качестве обеспечения другую валюту. Своп-сделка совершается в виде двух взаимосвязанных валютных операций. Ее валютный курс рассчитывается на основе актуальных валютных курсов, действующих в момент заключения своп-сделки, и валютных курсов forward-сделки.

Операции своп, составляющие неотъемлемую часть стратегии финансирования мирового банка, охватывают 15-20% годовых долгосрочных и среднесрочных займов. Официальной статистики нет, но международные рынки валютных и процентных свопов оцениваются в 80-200 млрд долларов США. Их объем превышает число операций, осуществляемых через другие инструменты. Более того, операции своп стали использовать международные корпорации, официальные институты и государственные органы.

ЧТО НЕОБХОДИМО ДЛЯ СВОП-СДЕЛКИ

Для своп-сделки клиенту необходим расчетный счет в банке. Он должен заключить договор о совершении сделки валютного свопа, ознакомиться с нормативной базой, регулирующей эту сферу, и, конечно же, иметь достаточную денежную сумму.

Сейчас и у наших предпринимателей растет интерес к финансовым инструментам, в том числе к сделкам своп. Их заключение регулирует Положение о порядке осуществления операций валютного свопа банками Республики Узбекистан (далее - Положение).

В операциях валютного свопа банки Узбекистана используют доллары США, евро, английские фунты стерлингов, швейцарские франки и японские иены. Операции могут осуществляться как между сумами и иностранной валютой, так и между двумя инвалютами.

Для их проведения банки с учетом требований Положения разрабатывают:

q порядок заключения сделки своп, включая распределение полномочий ответственных исполнителей и должностных лиц уполномоченного банка по инициированию, согласованию и утверждению заключения сделки своп;

q порядок определения базового и итоговых курсов сделки своп и применяемые в ней инструменты;

q другие необходимые внутренние документы.

Операции валютного свопа между банками и их клиентами проводятся в соответствии с заключенными своп-контрактами. Банки приобретают, а затем продают валюту по указанному в контракте курсу. Они могут использовать как курс ЦБ РУз, так и коммерческий курс на дату совершения сделки. Это условие конкретизируется в локальных документах