1. Сдача в аренду токарного станка на один месяц. Предприятие - плательщик налога на прибыль и НДС

Функция недоступна

Предприятие сдает в аренду токарный станок (числится в основных средствах) на один месяц. Арендатору выставлен счет-фактура на сумму 2 800 тыс. сум, в том числе НДС - 300 тыс. сум.

Предоставление основных средств в аренду не является основным видом деятельности предприятия.

Предприятие - плательщик налога на прибыль и НДС.

Доходы от сдачи имущества в имущественный наем (аренду) включаются в совокупный доход и облагаются налогом на прибыль по ставке 15 % (с 1.01.2020 г. - п. 8 ч. 3 ст. 297, ст. 337 НК; до 1.01.2020 г. - п. 2 ст.132 НК в старой редакции).

Предоставление имущества в оперативную аренду является оборотом по реализации и облагается налогом на добавленную стоимость (п. 1 ч. 2 ст. 239 НК; до 1.01.2020 г. - п. 5 ч. 1 ст. 199 НК в старой редакции). Налоговой базой является сумма арендного платежа без НДС. НДС составит 300 тыс. сум (2500 х 12* / 100). 

Аренда оперативная, поэтому арендодатель начисляет амортизацию по объекту аренды.