Практическая Бухгалтерия
АРЕНДА И ЛИЗИНГ. УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ / Ситуации / 1. Ситуации по оперативной аренде /6. Возмещение арендатором стоимости потребленных коммунальных услуг и электроэнергии. Заполнение счета-фактуры. Арендодатель - плательщик НДС
Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172
Предприятие - плательщик налога на прибыль сдает в аренду офис. Договором предусмотрено, что стоимость коммунальных услуг и электроэнергии не включается в сумму арендной платы, а возмещается арендатором отдельно по фактически потребленным услугам.
Размер арендной платы составляет 4 480 тыс.сум, в том числе НДС - 480 тыс.сум.
Сумма, подлежащая возмещению за потребленные коммунальные услуги и электроэнергию за месяц составила 1 344 тыс.сум, в том числе НДС - 144 тыс.сум.
Арендодатель оформляет два счета-фактуры:
- на сумму арендной платы с выделением НДС;
- на сумму возмещения за коммунальные услуги, электрическую и (или) тепловую энергию, воду, газ, услуги связи с выделением суммы НДС, приходящейся на их стоимость (в базе ЭСФ следует выбрать ЭСФ на возмещение) (п. 49 Положения, утв. ПКМ РУз от 14.08.2020 г. N 489).
До введения этого порядка оформлялся один счет-фактура с указанием:
- суммы арендной платы с учетом НДС;
- суммы, подлежащей возмещению за потребленные арендатором услуги, с выделением суммы НДС, приходящейся на стоимость данных услуг (раздел 5 Порядка, рег. МЮ 21.01.2019 г. N 3126).
Счет-фактура оформляется в электронной форме (
...