О признании реализации излишков сырья оптовой торговлей и удержании банком авансовых платежей по ЕНП, бухгалтерские проводки и налоговые последствия (НТВ, N 6 от 7 февраля 2017 г.)

Функция недоступна

Материал действителен на дату выхода газеты*

НЕЛИКВИДЫ - НА ПРОДАЖУ

Наше общество, в основном занимающееся производством макаронных изделий и имеющее специальное разрешение на оптовую торговлю, является плательщиком ЕНП. Наши продукты расфасовываются в гофрокоробки. Гофрокоробки изготавливаются другими предприятиями на основе давальческого договора из бумаги, закупленной обществом для использования в производственной деятельности (всего 100 т). В связи с сокращением производственной деятельности наше общество решило реализовать излишнюю бумагу (70 т) другим организациям по перечислению. Из выручки, поступившей за реализацию бумаги, банк непосредственно удержал 5-процентный авансовый платеж по ЕНП. Общая выручка выглядит так: от реализации макаронных изделий - 85%, от реализации бумаги - 15%.

1. Правильно ли приравнивать реализацию обществом излишков сырья к оптовой торговле?

2. Вправе ли банк удержать 5-процентный авансовый платеж по ЕНП от поступившей выручки за реализацию излишков сырья?

3. Как отразить реализацию излишков сырья и доход от их реализации в бухучете и какие налоговые последствия могут возникнуть?

Ш. Хажимов,

бухгалтер ЧП.

1. Торговая деятельность - деятельность по продаже товаров, приобретенных с целью их перепродажи (ст.22 НК).

В вашем случае вы приобретали материалы для собственных нужд и их реализация