Отражение конвертации в учете (НТВ N 37-38 от 18 сентября 2018 г.)

Функция недоступна

Материал действителен на дату публикации*

ОТРАЖЕНИЕ КОНВЕРТАЦИИ В УЧЕТЕ

Для покупки иностранной валюты предприятие на счет конвертации отправляет 3 264 000 сум. (408 долл. США по биржевому курсу). На момент поступления сконвертированных денежных средств курс доллара изменился. К примеру, курс на момент проведения операции был 7 950 сум. На счет поступают сконвертированные деньги - 408 долл. по курсу 7 950 сум. (3 243 600 сум.). Разница в 20 400 сум. возвращается на основной счет. В базе данных 1С 7.7 имеется справочник курсов валют. При вводе валютных выписок программа автоматически переводит валюту в сумы по курсу, указанному в справочнике. Возникает искажение, то есть несоответствие введенных в 1С данных с данными банковских выписок.

Как отразить в бухгалтерском учете (базе 1С) процедуру конвертации сумов в доллары и обратно, курсовую разницу, возврат части неиспользованных командировочных средств в долларах?

- Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте регулируется Положением о порядке отражения операций в иностранной валюте в бухгалтерском учете (рег. МЮ N 1411 от 17.09.2004 г.).

В бухучете валютные операции отражаются в сумах по курсу ЦБ на день операции. Вы правильно делаете, что вводите в справочник курсов валют именно курс ЦБ РУз.

Курсовая разница, возникающая при обмене иностранных валют, относится на финансовые результаты предприятия как доходы (расходы) от финансовой деятельности.

Покупка иностранной валюты отражается в бухучете в следующем порядке: