Правила ведения кассовых операций в организации (НТВ N 45 от 6 ноября 2018 г.)

Функция недоступна

Материал действителен на дату публикации*

ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ

ОПЕРАЦИЙ В ОРГАНИЗАЦИИ

Юридические лица используют наличные деньги, когда совершают расчеты или операции:

q с физическими лицами (прием наличности при продаже товаров, работ и услуг, возврат наличной оплаты при отказе от покупки;

q с сотрудниками (выплата заработной платы, премий и пособий, командировочных, выдача наличности под отчет, возврат неиспользованных подотчетных сумм и излишне выданной наличности);

q с учредителями - физическими лицами (прием и выдача вкладов в уставный капитал, займов, выдача безвозмездной финансовой помощи, выплата дивидендов);

q с банком (сдача наличности в кассу банка и снятие ее с банковского счета).

В расчетах между предприятиями и с индивидуальными предпринимателями используются только безналичные деньги (п. 4 Правил, рег. МЮ N 2687 от 22.06.2015 г.). Банк на такие цели наличность не выдает, а всю получаемую наличную выручку необходимо инкассировать.

КАК ПРИНЯТЬ НАЛИЧНЫЕ В КАССУ

Наличные деньги в кассу организации вносят:

q кассир-операционист (наличную выручку от продаж);

q кассир (деньги, получаемые по чеку с банковского счета на зарплату и иные платежи сотрудникам, на закупку сельхозпродукции для общепита и т. п.);

q подотчетные лица (неиспользованные суммы);

q сотрудники (при возврате займа, выданного в наличных, и возмещении ущерба);

q учредители (в виде вклада в уставный капитал, займа или финансовой помощи).

Вне зависимости от того, из какого источника получены наличные средства, оформите документально их поступление в кассу организации в день получения.

Приходуем поступление

При поступлении наличных в кассу:

q оформите на поступившую сумму приходный кассовый ордер (ПКО) и квитанцию к нему;

q зарегистрируйте ПКО в Книге регистрации приходных кассовых ордеров;

q выдайте человеку, сдавшему деньги, квитанцию (отрывная часть ПКО) или другой документ (чек, талон), подтверждающий получение вами денежных средств;

q в конце рабочего дня внесите необходимые записи в кассовую книгу.

Наличные деньги в кассе, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход организации (пп. 22, 28 Правил).

Отражаем в бухучете

Операции по внесению денег отражайте на дебете счета 5010 "Денежные средства в национальной валюте" в корреспонденции со счетами согласно основанию.