Налоги: Вопросы и ответы
Нормативно-правовые акты / Банковское законодательство / Общие положения /Положение о порядке классификации качества активов и формирования резервов на покрытие возможных потерь по активам, а также их использования в коммерческих банках (Утверждено Постановлением правления ЦБ от 13.07.2015 г. N 14/5, зарегистрированным МЮ 14.07.2015 г. N 2696)
Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172
ПРИЛОЖЕНИЕ
к Постановлению правления ЦБ
от 13.07.2015 г. N 14/5,
зарегистрированному МЮ
14.07.2015 г. N 2696
Настоящее Положение утверждено на государственном языке.
Авторский перевод текста на русский язык выполнен экспертами
информационно-поисковой системы "Norma" и носит
информационный характер. При возникновении неясностей
следует обращаться к тексту нормативно-правового акта
на государственном языке.
ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке классификации качества активов
и формирования резервов на покрытие возможных
потерь по активам, а также их использования
в коммерческих банках
Настоящее Положение в соответствии с законами Республики Узбекистан "О Центральном банке Республики Узбекистан", "О банках и банковской деятельности" и "О бухгалтерском учете" определяет порядок классификации качества активов и формирования резервов на покрытие возможных потерь по активам (далее - резервы), а также их использования в коммерческих банках.
1. В настоящем Положении используются следующие основные понятия:
активы - кредит, микрокредит, овердрафт, лизинг, факторинг, ценные бумаги, инвестиции, средства в других банках, начисленные и (или) не взысканные процентные и беспроцентные доходы, подлежащие получению, другое собственное имущество банка, имущество, реализованное по форме оплаты в рассрочку, забалансовые статьи (безотзывные кредитные обязательства, неиспользованные кредитные линии, аккредитивы, гарантии), а также другие активы и забалансовые статьи, в отношении которых существует кредитный риск;
проблемные активы - активы, качество которых классифицируется как "неудовлетворительные", "сомнительные" и "безнадежные";
специальные резервы - обязательные резервы, предназначенные для покрытия возможных потерь по активам, классифицированным как "субстандартные", "неудовлетворительные", "сомнительные" и "безнадежные";
резервы, создаваемые для стандартных активов - резервы, которые создаются с целью покрытия возможных потерь вследствие деятельности коммерческого банка в целом или по какому-либо виду деятельности;
активы с пересмотренными условиями - активы, основные условия которых изменены в соответствии с договором и (или) дополнительным соглашением к нему;
необеспеченные активы - активы, обеспечение которых не оформлено в установленном порядке;
доверительные (доверенные) активы - активы, выделенные без обеспечения заемщикам, на банковских счетах которых имеется постоянный денежный приток, имеющим хорошую репутацию и кредитную историю;
кредитный риск - риск потери (убытка) и/или неполучения запланированного дохода, который может возникнуть в результате неисполнения (ненадлежащего исполнения) должником своих обязательств перед банком в сроки и на условиях, предусмотренных договором или актами законодательства;
просроченная задолженность - неисполненные (исполненные ненадлежащим образом) должником обязательства перед банком в сроки и на условиях, предусмотренных договором или актами законодательства;
общая стоимость актива - размер остатка основного долга актива и начисленных по нему процентов, пени, комиссионных и других беспроцентных платежей, отраженный на балансе банка и забалансовых статьях без вычета созданного по ним резерва.
1-1. Классификация качества активов и их отражение на балансе банка не изменяет условия заключенного между банком и заемщиком договора, в том числе не отменяет права взыскания в соответствии с условиями договора банком с заемщика в полном объеме основного долга и начисленных по нему процентов, а также штрафов и пени за невыполнение условий договора.
1-2. В соответствии с требованиями настоящего Положения по качеству классифицируются следующие активы:
межбанковские депозиты и кредиты, денежные средства на корреспондентских счетах;
средства, используемые в межбанковских расчетах, и другие средства, размещенные в банках;
требования банка по кредиту, включая займ, кредит, микрокредит, овердрафт (дебетовый остаток депозитных счетов клиентов), лизинг, факторинг;
инвестиции в уставный фонд (уставный капитал) и ценные бумаги юридического лица, а также ценные бумаги, реализуемые в рамках соглашений репо;
начисленные и (или) не взысканные процентные и беспроцентные доходы, штрафы и пени, подлежащие взысканию;
требования по активам, реализованным в рассрочку;
имущество, взысканное за счет залога по активам;
погашенные авансы и дебиторская задолженность;
активы, возникающие в результате исполнения банком обязательств по забалансовым статьям, включая банковскую гарантию и аккредитив;
забалансовые статьи, по которым существует кредитный риск, включая неиспользованные кредитные линии, гарантии, безотзывные обязательства, торговое финансирование (аккредитивы и прочее);
прочие активы и забалансовые статьи, по которым существует кредитный риск.
При расчете стоимости забалансовых статей учитываются результаты, полученные после применения фактора пересчета кредита в расчетах адекватности капитала.
1-3. Требования настоящего Положения не применяются к прямым требованиям банков к Центральному банку Республики Узбекистан (далее - Центральный банк) и Министерству финансов Республики Узбекистан, в том числе к приобретенным государственным ценным бумагам.
1-4. В случае если размер просроченной задолженности должника по активам или платежных документов в картотеке N 2 равен или меньше малого размера, понижение классификации качества данного актива не требуется.
Под малым размером понимается размер, не превышающий 100 000 сум по активу, выделенному физическому лицу, и 1 000 000 сум по активу, выделенному юридическому лицу и индивидуальному предпринимателю, и не превышающий одного процента от общей
...