Операции с наличными деньгами ("НТВ" N 22 от 30.05.2023 г.)

Функция недоступна

Материал действителен на дату публикации*

ОПЕРАЦИИ

С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ

Юридические лица используют наличные деньги, когда совершают расчеты или операции:

q с физическими лицами (прием наличности при реализации товаров, работ и услуг, выдача наличности при возврате товара, отказе от приема работ, услуг);

q с сотрудниками (выплата заработной платы, премий и пособий, командировочных, выдача наличности под отчет, возврат неиспользованных подотчетных сумм и излишне выданной наличности);

q с учредителями - физическими лицами (прием и возврат взносов в уставный капитал, займов, выдача безвозмездной финансовой помощи, выплата дивидендов);

q с производителями продукции и продавцами товаров;

q с банком (сдача наличности в кассу банка и снятие ее с банковского счета).

Законодательство не запрещает использовать наличные деньги в расчетах между предприятиями и с индивидуальными предпринимателями. Однако на практике они рассчитываются исключительно в безналичном порядке, поскольку банк на такие цели наличность не выдает, а всю получаемую наличную выручку необходимо инкассировать.

КАК ПРИНЯТЬ НАЛИЧНЫЕ

ДЕНЬГИ В КАССУ

Наличные деньги в кассу организации вносят:

q кассир-операционист (наличную выручку от продаж);

q кассир (деньги, получаемые по чеку с банковского счета на зарплату и иные платежи сотрудникам, на закуп сельхозпродукции для общепита и т. п.);

q подотчетные лица (неиспользованные суммы);

q сотрудники (при возврате займов и возмещении ущерба);

q учредители (в виде взноса в уставный капитал, займа или финансовой помощи).

Вне зависимости от того, из какого источника получены наличные средства, оформите документально их поступление в кассу организации в день получения (оприходуйте).

ЧТО НУЖНО

СДЕЛАТЬ ПРИ ПОСТУПЛЕНИИ

НАЛИЧНОСТИ В КАССУ

При поступлении наличных в кассу:

q оформите на поступившую сумму приходный кассовый ордер (ПКО) и квитанцию к нему;

q зарегистрируйте ПКО в Книге регистрации приходных кассовых ордеров;

q выдайте квитанцию (отрывная часть ПКО) или другой документ (чек, талон), подтверждающий получение вами денежных средств, человеку, сдавшему деньги;

q в конце рабочего дня внесите необходимые записи в кассовую книгу.

Наличные деньги в кассе, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход организации.

КАК ПОСТУПЛЕНИЕ

НАЛИЧНОСТИ ОТРАЗИТЬ

В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ

Операции по поступлению наличности в кассу отражайте по дебету счета 5010 "Денежные средства в национальной валюте".