Умная подшивка
Умная подшивка / Бухгалтерский учет. Аудит / Учет денежных средств /Порядок осуществления операций с наличными деньгами ("НТВ" N 51 от 19.12.2023 г.)
Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172
Материал действителен на дату публикации*
ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ
Юридические лица используют наличные деньги, когда совершают расчеты или операции:
q с физическими лицами (прием наличности при реализации товаров, работ и услуг, выдача наличности при возврате товара, отказе от приема работ, услуг);
q с сотрудниками (выплата заработной платы, премий и пособий, командировочных, выдача наличности под отчет, возврат неиспользованных подотчетных сумм и излишне выданной наличности);
q с учредителями - физическими лицами (прием и возврат взносов в уставный капитал, займов, выдача безвозмездной финансовой помощи, выплата дивидендов);
q с производителями продукции и продавцами товаров;
q с банком (сдача наличности в кассу банка и снятие ее с банковского счета).
Законодательство не запрещает использовать наличные деньги в расчетах между предприятиями и с индивидуальными предпринимателями. Однако на практике они рассчитываются исключительно в безналичном порядке, поскольку банк на такие цели наличность не выдает, а всю получаемую наличную выручку необходимо инкассировать.
КАК ПРИНЯТЬ НАЛИЧНЫЕ
ДЕНЬГИ В КАССУ
Наличные деньги в кассу организации вносят:
q кассир-операционист (наличную выручку от продаж);
q кассир (деньги, получаемые по чеку с банковского счета на зарплату и иные платежи сотрудникам, на закуп сельхозпродукции для общепита и т. п.);
q подотчетные лица (неиспользованные суммы);
q сотрудники (при возврате займов и возмещении ущерба);
q учредители (в виде взноса в уставный капитал, займа или финансовой помощи).
Вне зависимости от того, из какого источника получены наличные средства, оформите документально их поступление в кассу организации в день получения (оприходуйте).
ЧТО НУЖНО СДЕЛАТЬ
ПРИ ПОСТУПЛЕНИИ НАЛИЧНОСТИ В КАССУ
При поступлении наличных в кассу:
q оформите на поступившую сумму приходный кассовый ордер (ПКО) и квитанцию к нему;
q зарегистрируйте ПКО в Книге регистрации приходных кассовых ордеров;
q выдайте квитанцию (отрывная часть ПКО) или другой документ (чек, талон), подтверждающий получение вами денежных средств, человеку, сдавшему деньги;
q в конце рабочего дня внесите необходимые записи в кассовую книгу.
Наличные деньги в кассе, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход организации.
КАК ПОСТУПЛЕНИЕ НАЛИЧНОСТИ
ОТРАЗИТЬ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
Операции по поступлению наличности в кассу отражайте по дебету счета 5010 "Денежные средства в национальной валюте.
Содержание хозяйственной операции |