Оценка платежеспособности организации ("НТВ" N 18 от 30.04.2024 г.)

Функция недоступна

Материал действителен на дату публикации*

КАК ОЦЕНИТЬ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ

Информация о платежеспособности необходима для определения способности организации своевременно погашать финансовые обязательства (п. 14 Концептуальной основы, рег. МЮ N 475 от 14.08.1998 г.).

Для оценки платежеспособности организации рассчитайте собственные оборотные средства организации.

ЧТО ТАКОЕ СОБСТВЕННЫЕ ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА

Собственные оборотные средства (СОС) - это сумма, на которую текущие активы организации превышают ее краткосрочные обязательства.

При помощи СОС вы оцените, может ли организация самостоятельно обеспечивать операционную деятельность или же она зависима от привлеченных средств.

Формируйте данные о СОС на основе информации Бухгалтерского баланса. Включите в состав СОС:

q товарно-материальные запасы (наименее ликвидная часть СОС);

q текущую дебиторскую задолженность;

q текущие финансовые вложения;

q денежные средства (самая ликвидная часть СОС);

На основе данных о СОС рассчитайте показатель СОС и коэффициент обеспеченности СОС.

Данные показатели характеризуют источники формирования текущих активов и показывают способность организации рассчитаться по краткосрочным обязательствам, реализовав все свои текущие активы.

Данные показатели необходимы для:

q формирования ценовой политики;

q оптимизации денежных потоков;

q разработки плана по повышению платежеспособности (важно определить сроки и ответственных по его реализации);

q группировки задолженности по срочности погашения;

q принятия мер по контролю и взысканию дебиторской задолженности;

q пересмотра состава имущества (реализация или сдача в аренду);

q определения условий сотрудничества с контрагентами;

q анализа оптимального соотношения собственных и заемных средств.

КАК РАССЧИТАТЬ ПОКАЗАТЕЛЬ СОС

СОС - абсолютный показатель, отражающий сумму оборотных активов организации за вычетом краткосрочных обязательств. Рассчитайте его исходя из данных бухгалтерского баланса по формуле:

Собственные оборотные средства = Текущие активы (стр. 390 Баланса) - Краткосрочные обязательства (стр. 600 Баланса).

ПРИМЕР. Как определить показатель СОС 

У организации следующие показатели Бухгалтерского баланса по итогам года: