Электронные счета-фактуры: инструкция по применению ("НТВ" N 41 от 8.10.2024 г.)

Функция недоступна

Материал действителен на дату публикации*

КАК ОФОРМИТЬ СТАНДАРТНЫЙ ЭСФ

В рекомендацию внесены дополнения и изменения в соответствии с Постановлением КМ N 330 от 12.06.2024 г.

Чтобы оформить счет-фактуру в системе оборота электронных счетов-фактур (ЭСФ):

с помощью электронной цифровой подписи (ЭЦП) зайдите на сайт выбранного вами оператора системы оборота ЭСФ;

нажмите на кнопку "Создать".

Дальнейшие действия зависят от ситуации.

Как оформить ЭСФ при реализации товаров

Товаром признается любой предмет природы или человеческой деятельности (в том числе интеллектуальной), имеющий стоимостную оценку и предназначенный для реализации (ст. 45 НК).

Товарами, в частности, признаются:

электроэнергия;

база данных;

информация;

результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Имущественные права в целях налогообложения также признаются товаром. Имущественным правом признается объект гражданского права нематериального характера:

направленный на имущество;

имеющий денежную оценку;

способный к самостоятельному, независимому от этого имущества обороту. То есть он может являться объектом купли-продажи или иного отчуждения от его собственника, имеющего право владения, пользования и распоряжения этим имущественным правом, указанное в договоре или ином подтверждающем документе.

К имущественным правам относятся, в частности:

право требования кредитора к должнику;

доля участия в уставном фонде (уставном капитале) хозяйственного общества;

ценные бумаги;

право автора (или иного правообладателя) на объект интеллектуальной собственности;

другие виды прав, связанных с лежащим в их основе имуществом, которые могут быть проданы или иным образом отчуждены от его собственника.

Вещные права, самостоятельный оборот которых без передачи самой вещи невозможен, не рассматриваются в качестве имущественных прав.

Чтобы оформить ЭСФ на реализацию товара:

выберите тип документа "Счет-фактура без акта" ("Счет-фактура");

выберите вид счета-фактуры "Стандартный";

введите порядковый номер и дату счета-фактуры;

введите номер и дату договора, по которому отгружается товар;

введите ИНН (ПИНФЛ) покупателя. Остальные его данные загрузятся автоматически;

заполните табличные данные по реализуемым товарам: наименования, код ИКПУ, штрихкод (при его наличии у товара), единицы измерения, количество, цену, ставку акцизного налога (если товары подакцизные) и сведения по НДС (ставку - 0%, 12% или надпись "Без НДС", если вы неплательщик этого налога или имеете льготу);

укажите код маркировки, если реализуете товары, подлежащие обязательной цифровой маркировке средствами идентификации (прил. N 1 к ПКМ N 737 от 20.11.2020 г.);

заполните данные доверенности покупателя;

проверьте введенные данные и нажмите на кнопку "Сохранить" или сразу на "Подписать".

Отправленный ЭСФ появится в разделе "Исходящие" в графе "Ожидают подписи партнера". У ЭСФ, подтвержденного обеими сторонами, появятся ID и QR-код, по которым его можно идентифицировать.

Как оформить ЭСФ при оказании услуг

Услугами признаются виды предпринимательской деятельности по производству продуктов (материальных или нематериальных), направленной на удовлетворение потребностей других лиц, а также работы, выполняемые для других лиц (ст. 45 НК).

Не относится к услугам деятельность физических лиц в рамках трудового договора с работодателем.

Чтобы оформить ЭСФ на оказанные услуги:

выберите тип документа "Счет-фактура без акта" ("Счет-фактура"). В данном случае вам будет доступен вариант ЭСФ с прилагаемым к нему актом выполненных работ (оказанных услуг). Чтобы оформить одновременно оба документа, сделайте отметку в ячейке "Счет-фактура с актом";

Подтверждение ЭСФ электронной цифровой подписью также означает подтверждение электронной цифровой подписью и прилагаемых документов (п. 62 Положения, прил. N 2 к ПКМ N 489 от 14.08.2020 г.).

выберите вид счета-фактуры "Стандартный";

введите порядковый номер и дату счета-фактуры;

введите номер и дату договора, по которому оказаны услуги;

введите ИНН (ПИНФЛ) покупателя. Остальные его данные загрузятся автоматически;

заполните табличные данные по оказанным услугам: наименования, код ИКПУ, единицы измерения, количество, цену, ставку акцизного налога (если услуги подакцизные) и сведения по НДС (ставку - 0%, 12% или надпись "Без НДС", если вы неплательщик этого налога или имеете льготу);

проверьте введенные данные и нажмите на кнопку "Сохранить" или сразу на "Подписать".

Отправленный ЭСФ появится в разделе "Исходящие" в графе "Ожидают подписи партнера". У ЭСФ, подтвержденного обеими сторонами, появятся ID и QR-код, по которым его можно идентифицировать.

Для оформления и отправки акта об оказании услуг отдельным документом:

выберите тип документа "Акт";

введите номер акта и дату;

введите номер и дату контракта, по которому оказаны услуги;

введите ИНН (ПИНФЛ) покупателя. Остальные его данные загрузятся автоматически;

заполните "шапку" акта. В размещенном на сайте оператора шаблоне приводится стандартная "шапка", в нее нужно ввести только наименование заказчика услуг;

заполните табличные данные по оказанным услугам: наименование, код ИКПУ, единицы измерения, количество, цену, сведения по НДС (ставку - 0%, 12% или надпись "Без НДС", если вы неплательщик этого налога или имеете льготу);

проверьте введенные данные и нажмите на кнопку "Сохранить" или сразу на "Подписать".

Отправленный акт появится в разделе "Исходящие" в графе "Ожидают подписи партнера". У акта, подтвержденного обеими сторонами, появятся ID и QR-код, по которым его можно идентифицировать.

По строительным работам подрядчик (субподрядчик) дополнительно к стандартному счету-фактуре оформляет Справку-счет-фактуру о стоимости выполненных работ (понесенных затрат), утвержденную протокольным решением КМ N 02-5-56 от 21.05.2004 г.

С 1 октября 2024 года при сдаче строительно-монтажных работ, выполненных за счет бюджетных средств, оформляется счет-фактура по специальной форме (п. 17-1 Положения, прил. N 2 к ПКМ N 489 от 14.08.2020 г.). Порядок его заполнения определен главой 3-1 Положения о формах счетов-фактур и порядке их заполнения, представления и приема.

Заполните счет-фактуру в электронном виде и отправьте заказчику (генподрядчику) через систему электронного документооборота - либо прикрепленным файлом, выбрав в системе тип документа "Произвольный документ", либо заполните документ в системе, выбрав тип документа "Справка-счет-фактура". Какой вариант применить, зависит от функционала системы электронного документооборота вашего оператора.

Как оформить ЭСФ при использовании льготы по НДС

Перечень товаров (услуг), реализация которых освобождена от обложения НДС, приведен в статьях 243 - 245 Налогового кодекса. При этом все льготы объединены в разработанной Налоговым комитетом автоматизированной информационной системе E-imtiyoz. При оформлении ЭСФ льготы отразятся автоматически - при выборе