Положение о порядке проведения контролирующими органами проверок и профилактических мероприятий в деятельности субъектов предпринимательства (Приложение к Постановлению Президента РУз от 13.09.2022 г. N ПП-374)

Функция недоступна

ПРИЛОЖЕНИЕ

к Постановлению Президента РУз

от 13.09.2022 г. N ПП-374

ПОЛОЖЕНИЕ

о порядке проведения контролирующими

органами проверок и профилактических

мероприятий в деятельности субъектов

предпринимательства

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящее Положение определяет порядок проведения контролирующими органами и их структурными и территориальными подразделениями (далее - контролирующие органы) проверок и профилактических мероприятий в деятельности субъектов предпринимательства.

Часть порядка проведения налоговых проверок, проводимых налоговыми органами в отношении деятельности субъектов предпринимательства, не урегулированная настоящим Положением, определяется Налоговым кодексом Республики Узбекистан.

2. В настоящем Положении применяются следующие основные понятия:

уполномоченный орган - организация, уполномоченная законодательством на координацию проверок деятельности субъектов предпринимательства и осуществление контроля за законностью проведения контролирующими органами проверок в деятельности субъектов предпринимательства;

контролирующие органы - государственные органы и организации, уполномоченные законодательством осуществлять государственный контроль деятельности субъектов предпринимательства;

должностное лицо контролирующего органа - лицо, временно или по специальному полномочию контролирующее деятельность субъектов предпринимательства, совершающее юридически значимые действия для субъектов предпринимательства, а также выполняющее эти обязанности в административных или судебных органах;

субъекты предпринимательства - юридические и физические лица, прошедшие государственную регистрацию в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность;

проверка - контрольное мероприятие, проводимое контролирующими органами путем получения необходимых материалов, документов или информации о деятельности, а также совершения определенных действий для проверки степени соблюдения субъектом предпринимательства законодательства, регулирующего его деятельность;

чек-лист - вопросник типовой формы, заполняемый субъектом предпринимательства в рамках профилактического мероприятия;

электронная система "риск-анализ" - электронная система выявления контролирующими органами степени риска нарушения законодательства в деятельности субъекта предпринимательства, основываясь на конкретных критериях по соответствующей сфере контроля;

программа проверки - контрольный вопросник проверки, проводимой в деятельности субъектов предпринимательства;

информационная система "Единый государственный контроль" (далее - Информационная система) - электронная информационная система, предоставляющая возможность сбора, анализа и обработки больших данных, связанных с государственным контролем в сфере предпринимательства, а также обеспечивающая регистрацию проверок, проводимых в деятельности субъектов предпринимательства контролирующими органами (путем уведомления или уведомления после начала проверки).

3. Проверки проводятся с уведомлением или уведомлением в течение 24 часов с момента начала проверки уполномоченного органа путем регистрации в Информационной системе, за исключением оперативно-розыскных мероприятий, ревизий, проводимых на основании уголовно-процессуального законодательства и камеральных проверок, а также форм таможенного контроля.

В случае нефункционирования Информационной системы по техническим причинам уведомление и уведомление о проведении после начала проверки могут быть оформлены в бумажной форме с условием последующего внесения в Информационную систему. При этом технические неполадки должны быть официально подтверждены Уполномоченным органом.

Обмен информацией между контролирующим органом и уполномоченным органом по вопросам проведения проверок, связанных с государственными секретами, осуществляется в порядке, определенном законодательством в сфере государственных секретов, и такие проверки не регистрируются в Информационной системе.

ГЛАВА 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ

УЧАСТНИКОВ ПРОВЕРКИ

4. Субъекты предпринимательства имеют следующие права при проведении проверки:

не выполнять требования должностных лиц контролирующих органов, не связанные с вопросами проверки;

лично либо через своего представителя участвовать при проведении проверки;

не предоставлять запрашиваемые документы, если эти документы или их копии были представлены субъектом предпринимательства в контролирующий орган в ходе предыдущих проверок;

участвовать с разрешения должностного лица контролирующего органа при проведении экспертизы и давать пояснения эксперту, знакомиться с заключением эксперта;

требовать отвода эксперта и просить о назначении эксперта из числа выдвинутых им лиц;

ознакомляться с материалами проверки и получать акт проверки;

обжаловать неправомерные действия должностных лиц контролирующих органов, а также результаты проверки в установленном порядке;

не допускать должностное лицо контролирующего органа на территорию и здания в случаях, если приказ (решение, распоряжение) о проведении проверки не оформлен в установленном порядке и копия приказа не представлена субъекту предпринимательства, уполномоченный орган не уведомлен о проверке в установленном порядке (за исключением порядка уведомления в течение 24 часов с момента начала проверки), у должностного лица контролирующего органа не имеется специального удостоверения, дающего право на проверку деятельности субъектов предпринимательства, при отказе во внесении сведений в Книгу регистрации проверок.

Субъекты предпринимательства имеют и иные права, установленные законодательством.

5. Обязанности субъектов предпринимательства при проведении проверок состоят в следующем:

не препятствовать законной деятельности должностных лиц контролирующих органов, выполнять их законные требования, связанные с проверкой;

предоставить должностному лицу контролирующего органа, осуществляющего проверку, возможность изучения и анализа документов и сведений, связанных с проверкой, в том числе хранящихся на электронных носителях информации.

Субъекты предпринимательства могут иметь и иные обязанности, установленные законодательством.

6. Должностное лицо контролирующего органа при проведении проверок имеет следующие права:

требовать и изучать документы и сведения субъекта предпринимательства, в том числе хранящиеся на электронных носителях информации, связанные с проверкой;

осматривать территории и здания субъекта предпринимательства в случаях, предусмотренных законодательством;

выдавать обязательные для исполнения предписания субъекту предпринимательства об устранении выявленных нарушений;

вызывать в ходе проверок субъект предпринимательства в контролирующий орган на основании письменного уведомления для дачи пояснений по поводу проверки;

привлекать в установленном порядке к проверке на основе договора аудиторские организации и (или) экспертов.

Контролирующие органы имеют и другие права, установленные законодательством.

7. При проведении проверок должностное лицо контролирующего органа обязано:

предъявлять субъекту предпринимательства необходимые документы, дающие право на проведение проверки;

ознакомить субъект предпринимательства с целью проверки, правами и обязанностями субъекта предпринимательства;

вносить записи о проверках в Книгу регистрации проверок в порядке, установленном законодательством;

не вмешиваться в деятельность субъекта предпринимательства по вопросам, не отнесенным к предмету проверки;

обеспечивать сохранность государственных секретов, коммерческой или иной тайны;

оформлять результаты проверок актом, один экземпляр которого предоставлять субъекту предпринимательства в день окончания проверки;

вносить результаты проверок в Информационную систему;

проводить профилактические мероприятия;

в случае выявления правонарушений принимать меры, предусмотренные законодательством.

Должностные лица контролирующих органов могут иметь и иные обязанности, установленные законодательством.

ГЛАВА 3. УВЕДОМЛЕНИЕ УПОЛНОМОЧЕННОГО

ОРГАНА О ПРОВЕДЕНИИ ПРОВЕРКИ

8. Контролирующий орган вправе инициировать проведение проверки:

на основании результатов электронной системы "Риск-анализ";

по конкретным фактам и обстоятельствам для предупреждения или устранения рисков причинения ущерба жизни и здоровью граждан, общественной безопасности, окружающей среде, интересам физических и юридических лиц (обращения физических и юридических лиц, сведения государственных органов и организаций, сведения, полученные из средств массовой информации и других источников информации).

При инициировании проведения проверки деятельности субъекта предпринимательства контролирующим органом предварительно должно быть изучено действительное осуществление деятельности субъектом предпринимательства, который планируется проверить.

9. Уведомление о проведении проверки деятельности субъекта предпринимательства вносится центральным аппаратом контролирующего органа в Информационную систему. При этом уведомление о проведении однодневной проверки может быть внесено территориальным подразделением контролирующего органа.

10. Уведомление о проведении проверки, предусмотренной в Перечне проверок, проводимых в порядке уведомления уполномоченного органа с момента начала проверки (далее - Перечень), должно быть внесено в Информационную систему в течение 24 часов с момента начала проверки.

11. Руководитель (или заместитель руководителя) контролирующего органа в целях уведомления о проверке вносит в Информационную систему подтвержденное уведомление с указанием следующей информации:

наименование контролирующего органа, проводящего проверку;

наименование проверяемого субъекта предпринимательства (филиала или точек), идентификационный номер налогоплательщика или персональный идентификационный номер физического лица, код ОКЭД, юридический адрес и адрес проведения проверки;

документ или сведение, являющиеся основанием для проведения проверки;

срок проведения проверки;

предмет проверки;

период проверяемой деятельности.

12. Подробные сведения и копии подтверждающих документов по основаниям, указанным в пункте 8 настоящего Положения, копии подтверждающих документов о проведении (в случае проведения) профилактических мероприятий, а также программа проверки вносятся в Информационную систему в виде приложения к уведомлению.

Программа проверки должна быть подготовлена в рамках оснований, указанных в пункте 8 настоящего Положения, и утверждена руководителем контролирующего органа.

13. Контролирующий орган в течение трех рабочих дней со дня уведомления о проведении проверки принимает приказ (решение, распоряжение) о проведении проверки и в течение одного рабочего дня вносит в Информационную систему.

В приказе (решении, распоряжении) указывается основание для проведения проверки, предусмотренное в пункте 8 настоящего Положения, состав должностных лиц контролирующего органа, наименование субъекта предпринимательства (филиала или точек), идентификационный номер налогоплательщика или персональный идентификационный номер физического лица, адрес, цель проверки, срок, период проверяемой деятельности, и специальный код, подтверждающий регистрацию проверки в Информационной системе, а также прилагается программа проверки.

ГЛАВА 4. ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРОК

14. Контролирующий орган в сроки, установленные законодательством, уведомляет субъект предпринимательства о начале проверок, проводимых по результатам электронной системы "Риск-анализ" через личный кабинет в Информационной системе или по почте (при отсутствии технической возможности уведомления в электронной форме), за исключением проверок, предусмотренных в Перечне, а также проводимых органами государственного пожарного надзора, Государственной трудовой инспекцией, и налоговых проверок по фактам сокрытия (занижения) налоговой базы, проводимых на основании результатов автоматизированной программы "Определение, анализ и оценка налогового риска".

При этом должны быть указаны срок и предмет проведения проверки, права и обязанности сторон, установленные законодательством, ответственность сторон за коррупционные правонарушения, порядок сообщения при проявлении признаков коррупции, порядок подачи жалобы на действия должностных лиц и вопросы, связанные с конфликтом интересов.

В случаях, когда субъект предпринимательства, получивший уведомление о начале проверки, сменил юридический адрес или был реорганизован до проведения проверки, проверка проводится контролирующим органом без повторного уведомления.

Не является препятствием для проведения проверки, если субъект предпринимательства лично не получил уведомление о начале проверки, направленное через Информационную систему или по почте.

15. Должностное лицо контролирующего органа перед началом проверки знакомит руководителя субъекта предпринимательства (лицо, исполняющее обязанности руководителя) с целью проверки, предъявляет ему служебное удостоверение и специальное удостоверение, дающее право для проведения проверки, предоставляет под расписку копии документов, являющихся основанием для проведения проверки (приказ контролирующего органа о проведении проверки и программа проверки), а также разъясняет право на получение информации о проверке путем ввода в Информационную систему специального кода проверки, за исключением проверок, предусмотренных в Перечне.

Субъект предпринимательства по собственному запросу может получить информацию о проводимой проверке из Информационной системы бесплатно в режиме реального времени через сеть Интернет или в виде короткого сообщения (SMS).

16. Днем начала проведения проверки считается дата вручения копии документов, являющихся основанием для проведения проверки, субъекту предпринимательства под расписку.

Уклонение субъекта предпринимательства от получения документов, являющихся основанием для проведения проверки, не является основанием для отмены проверки.

В случае уклонения субъекта предпринимательства от получения указанных документов должностным лицом контролирующего органа составляется об этом акт. При этом время составления акта является временем начала проверки.

17. Должностное лицо контролирующего органа обязано заполнять Книгу регистрации проверок, представляемую субъектом предпринимательства, в установленном законодательством порядке.

18. Право проведения проверки имеют только контролирующий орган, уполномоченный на проведение проверки, и его должностные лица, имеющие специальное удостоверение на право проведения проверки.

К проверке, проводимой соответствующим структурным подразделением контролирующего органа, могут привлекаться должностные лица других структурных подразделений данного органа, имеющие право на проверку деятельности субъектов предпринимательства.

Контролирующий орган вправе поручать проверку своим региональным подразделениям.

19. В случае уклонения должностного лица контролирующего органа от заполнения Книги регистрации проверок или в случаях неполного представления документов, указанных в пункте 15 настоящего Положения, привлечения к проверке иных лиц, не указанных в приказе (решении, распоряжении) контролирующего органа, за исключением случаев привлечения аудиторских организаций и (или) экспертов на основании договора, субъект предпринимательства вправе не допускать проведения проверки и уведомить об этом уполномоченный орган, Торгово-промышленную палату и органы прокуратуры.

20. Проверка деятельности субъекта предпринимательства, проводимая контролирующим органом, не должна превышать сроки, определенные в актах законодательства.

21. В процессе проведения проверки должностные лица контролирующего органа не должны выходить за рамки своих полномочий и вопросов, определенных в программе проверки.

22. Проверка проводится в рабочее время субъекта предпринимательства.

23. В проводимой проверке деятельности субъекта предпринимательства, а также профилактических мероприятиях по его запросу могут участвовать представители Торгово-промышленной палаты, а в проведении проверки деятельности субъекта предпринимательства, являющегося членом объединения субъектов предпринимательства, - представители данных объединений.

При проведении проверки субъекту предпринимательства могут быть оказаны на основании договора соответствующие услуги налоговыми консультантами, переводчиками и (или) адвокатами.

Перед началом проверки должностное лицо контролирующего органа разъясняет руководителю субъекта предпринимательства (лицу, исполняющему обязанности руководителя) право на привлечение к участию при проверке лиц, предусмотренных абзацами первым и вторым настоящего пункта, а также об этом вносятся сведения в расписку, подтверждающую получение копий документов, являющихся основанием для проведения проверки, руководителем субъекта предпринимательства (лицом, исполняющим обязанности руководителя).

Неявка лиц, указанных в абзацах первом и втором настоящего пункта, сообщенных субъектом предпринимательства, для участия в проверке не препятствует проведению проверки.

24. Проверкой охватывается период деятельности субъекта предпринимательства, непосредственно связанной с предметом проверки. При этом:

может быть охвачена деятельность не более чем за три календарных года до момента проведения проверки;

повторная проверка по периоду, предмету и объекту деятельности, ранее проверенным контролирующим органом, проводящим проверку, не проводится, за исключением контрольных проверок, проводимых органами государственного пожарного надзора.

25. В случае невозможности участия руководителя субъекта предпринимательства (лица, исполняющего обязанности руководителя) в проверке, непредставления необходимых документов либо отсутствия отраслевых специалистов проверка может приостанавливаться на основании приказа (решения, распоряжения) контролирующего органа, а также проверка по обоснованному обращению контролирующего органа или его обосновывающим документам может быть перенесена на другой срок с последующим уведомлением уполномоченного органа.

Проведение проверки с перенесенным сроком должно быть обеспечено не позднее последнего дня месяца, следующего за месяцем, в котором проверка была приостановлена. Проверка, не проведенная в этот срок, считается не проведенной. Такая проверка может быть проведена позже в общем порядке.

26. Максимальное продление срока проверки может быть осуществлено только один раз и на срок, не превышающий первоначально установленный срок проверки, по обоснованному запросу контролирующего органа с уведомлением уполномоченного органа. При этом общая продолжительность первоначально проведенных и продлеваемых проверок не должна превышать установленную законодательством продолжительность проведения проверок.

27. В случае невозможности проведения проверки по месту регистрации или деятельности субъекта предпринимательства проверка может быть проведена в здании контролирующего органа по месту регистрации или деятельности субъекта предпринимательства с письменного согласия данного субъекта.

28. Результаты проверок оформляются актом проверки. Акт проверки составляется не менее чем в двух экземплярах.

Акт проверки, проводимой в течение одного дня, должен быть оформлен в день проведения проверки, а при проверке продолжительностью более одного дня - не позднее последнего дня срока проверки.

При этом копии акта проверки подписываются должностным лицом контролирующего органа и руководителем субъекта предпринимательства (лицом, исполняющим обязанности руководителя), один экземпляр вручается руководителю субъекта предпринимательства (лицу, исполняющему обязанности руководителя) с подписью и указанием даты получения акта.

29. Субъект предпринимательства может отразить свои возражения касательно результатов проверки в акте в письменной форме.

30. При уклонении субъекта предпринимательства от получения акта проверки и (или) его подписания должностным лицом контролирующего органа в акте делается соответствующая запись, и с этого момента проверка считается завершенной.

В этом случае копия акта проверки отправляется субъекту предпринимательства по почте с заказным письмом не позднее рабочего дня, следующего за днем его составления, или составляется в электронной форме и отправляется в случаях и в порядке, предусмотренных актами законодательства.

31. Акт, составленный по результатам проверки, документы, подтверждающие, что субъект предпринимательства был уведомлен о нарушениях законодательства и проведении в отношении него проверки (почтовые квитанции и сведения из электронных информационных систем), должны быть внесены в Информационную систему со стороны контролирующих органов в течение трех рабочих дней после окончания проверки, сведения о мерах воздействия, примененных в отношении субъекта предпринимательства (письменное предписание, протокол об административном правонарушении, решения о применении штрафов и решения суда) - не позднее одного рабочего дня после применения указанных мер.

32. Установленные в результате проверки сведения, являющиеся банковской тайной и иной охраняемой законом информацией, не вносятся в Информационную систему.

При обнаружении в ходе проверки признаков преступления контролирующий орган незамедлительно обязан уведомить правоохранительные органы и направить в десятидневный срок со дня окончания проверки все имеющиеся документы по данному факту.

В случае выявления в ходе налоговой проверки признаков преступления уведомление об этом осуществляется в соответствии с налоговым законодательством.

ГЛАВА 5. ПРОВЕДЕНИЕ МОНИТОРИНГА

ПРОВЕРОК И ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ

ОБЩЕСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ

33. Уполномоченный орган ведет постоянный мониторинг за ходом ведения проверок со стороны контролирующих органов в установленном порядке.

34. При выявлении по итогам мониторинга случаев проведения должностными лицами контролирующих органов незаконной проверки в деятельности субъектов предпринимательства или правонарушений в ходе проверки принимаются меры по привлечению их к ответственности в установленном порядке.

35. Общественный контроль за законностью проведения проверок осуществляется Торгово-промышленной палатой и ее территориальными подразделениями, а также лицами, определенными законодательством.

ГЛАВА 6. ПРОВЕДЕНИЕ

ПРОФИЛАКТИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ

36. Профилактическое мероприятие проводится должностными лицами контролирующих органов с целью разъяснения субъектам предпринимательства действующих актов законодательства и вносимых в них изменений, рекомендаций, направленных на предотвращение нарушений их требований, а также предоставления им разъяснений о налоговых, таможенных и иных льготах и преференциях исходя из специфики их деятельности, а также с целью оказания содействия устранению недостатков, которые могут привести к нарушениям закона.

37. Профилактические мероприятия проводятся в следующих формах:

организация правовой пропаганды, семинаров, разъяснительных работ и практических занятий без непосредственного выезда на место и без вмешательства в деятельность субъектов предпринимательства;

направление субъектам предпринимательства через почтовую связь или электронные информационные системы уведомления о рекомендациях, направленных на предупреждение нарушений требований законодательства в отношении их деятельности, причинах и условиях, способствующих системным правонарушениям, совершаемым в сфере деятельности субъекта предпринимательства;

выступления в средствах массовой информации с разъяснением требований действующего законодательства;

создание веб-сайтов во всемирной информационной сети Интернет, в том числе блогов и чатов в социальных сетях, с целью публичного обсуждения проблем, возникающих при осуществлении предпринимательской деятельности;

организация и участие в мероприятиях "день открытых дверей";

обеспечение субъектов предпринимательства раздаточными материалами и иными пособиями, содержащими информацию о требованиях законодательства;

предоставление субъектам предпринимательства чека-листа, утвержденного в установленном порядке, оказание содействия устранению недостатков в их деятельности, которые могут привести к нарушениям закона по результатам заполнения чека-листа.

Профилактические мероприятия, проводимые в целях обеспечения пожарной безопасности, технической прочности мест (объектов) хранения гражданского и служебного оружия, а также боеприпасов к нему, промышленных взрывчатых материалов, пиротехнических изделий, наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов и прекурсоров, внутреннего и разрешительного режима объекта, могут осуществляться путем осмотра объектов, принадлежащих субъектам предпринимательства.

Профилактические мероприятия проводятся на основе утвержденного квартального плана-графика, составленного с учетом степени риска совершения правонарушений в деятельности субъектов предпринимательства.

О проведенных профилактических мероприятиях составляется протокол и разрабатываются предложения по устранению выявленных проблем.

38. По итогам проведения профилактического мероприятия контролирующий орган вводит в Информационную систему следующую информацию:

наименование контролирующего органа и соответствующего его структурного подразделения, осуществившего профилактическое мероприятие;

форма профилактического мероприятия;

в случае проведения профилактического мероприятия в массовом порядке - общее количество участвовавших субъектов предпринимательства, протокол проведенного мероприятия;

в случае проведения профилактического мероприятия адресно - количество участвовавших в нем субъектов предпринимательства, количество и содержание предоставленных им рекомендаций и уведомлений;

выступления в средствах массовой информации, обсуждения во всемирной информационной сети Интернет через веб-сайты, включая блоги и чаты в социальных сетях, дата, адрес, по которому они проводились (название передачи или проекта в СМИ, адрес обсуждения во всемирной информационной сети Интернет).

39. Контролирующие органы по итогам каждого квартала до конца 10 числа следующего месяца вносят в Информационную систему сведения, указанные в пункте 38 настоящего Положения.

40. В целях предотвращения часто повторяющихся нарушений законодательства в деятельности субъектов предпринимательства:

контролирующие органы по итогам каждого полугодия в срок до 1 августа, по итогам года - до 1 февраля вносят аналитическую информацию в уполномоченный орган о проведенных ими проверках и профилактических мероприятиях;

уполномоченный орган по итогам каждого полугодия до 1 сентября, по итогам года - до 1 марта размещает в Информационной системе и публикует для общественности информацию о часто повторяющихся правонарушениях в деятельности субъектов предпринимательства, а также мероприятиях по предотвращению их совершения.

ГЛАВА 7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

41. Должностные лица уполномоченного органа и контролирующих органов обязаны обеспечить соблюдение требований настоящего Положения, защиту известной им в связи с проверкой коммерческой тайны, служебной и иной охраняемой законом тайны, а также неразглашаемой информации.

42. Контролирующие органы ответственны:

руководители - за достоверность и полноту информации, предоставленной для уведомления о проведении проверки или уведомления уполномоченного органа с момента начала проверки, а также за проведение проверок путем регистрации в Информационной системе в установленном законодательством порядке;

должностные лица - за непроведение каких-либо проверок по вопросам, не входящим в их компетенцию и сферу контроля, за осуществление проверок путем регистрации в Информационной системе в установленном законодательством порядке, а также за своевременное включение необходимых документов о проведенных проверках в Информационную систему.

43. Субъекты предпринимательства вправе получать информацию о проводимых в них проверках и о контролирующих органах, проверяющих их деятельность, от уполномоченного органа в письменной форме или в электронной форме с использованием информационно-коммуникационных технологий, в том числе Информационной системы, бесплатно.

44. Субъекты предпринимательства, не согласные с проведенной проверкой, вправе обратиться в вышестоящие организации контролирующих органов, уполномоченный орган, Торгово-промышленную палату или в суд в установленном порядке.

45. Лица, виновные в нарушении требований настоящего Положения, несут ответственность в установленном законодательством порядке.

Национальная база данных законодательства (www.lex.uz), 14 сентября 2022 г.